Войти на сайт

или
Регистрация

Навигация



КОНТРОЛЬНЯ РАБОТА

На тему: Экспресс-диагностика финансового состояния банка

Тула, 2010 год


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 Обзор методов экспресс анализа финансового состояния банка

2 Основная методология анализа

3 Аналитические балансы банков

4 Оценка качества активов баланса

5 Оценка качества пассивов банка

6 Надежность и устойчивость банка

7 Оценка эффективности прибыли

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы контрольной работы в том, что современная банковская система характеризуется крайне недостаточной величиной совокупного капитала действующих банков (176,2 млрд. руб. на 1.04.2008г.), низкими темпами роста совокупных активов (14,5% за I квартал 2007г.), дефицитом долгосрочных ресурсов (долгосрочные обязательства свыше 1 года на 1.04.2007г. составляют 7,5% совокупных обязательств при норме 30%), высокой долей "проблемных" кредитных организаций. Это осложняет осуществление крупных долгосрочных вложений в экономику, расширение спектра банковских услуг и не способствует росту доверия к банковской системе со стороны населения - потенциально крупного поставщика кредитных ресурсов.

Ликвидация нежизнеспособных банков - важное направление реструктуризации и фактор снижения общего уровня риска в банковской системе. Основная работа по реструктуризации банков ведется Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) в тесном взаимодействии с Правительством РФ и Банком России. На начало 2000г. приняты решения о ликвидации 916 кредитных организаций, что составляет 89,7% от общего числа кредитных организаций, подлежащих ликвидации.

Цель контрольной работы ознакомление с экспресс - диагностикой финансового состояния банка

Для достижения поставленной в курсовой работе цели были решены следующие задачи:

1. Дать определение понятию «экспресс - диагностика»

2. Рассмотреть задачи, которые ставятся перед экспресс - диагностикой

3. Рассмотреть этапы диагностики

4. Ознакомиться с основными расчетными показателями


1 Обзор методов экспресс анализа финансового состояния банка

Наиболее популярным методом экспресс-анализа является метод финансовых коэффициентов, позволяющий формализовать процесс оценки. В свое время наиболее популярным «открытым» методом дистанционного экспресс-анализа (т.е. с ясным математическим содержанием и возможностью самостоятельного использования) был метод В. Кромонова, представляющий сумму взвешенных показателей, в той или иной степени характеризующих надежность кредитной организации. Чуть позже были предложены различные варианты адаптации американского подхода «СAMEL». К «закрытым» (т.е. с неопубликованным математическим содержанием) относятся методы ИЦ «Рейтинг».

 

2 Основная методология анализа

 

Метод нацелен на решение основных взаимосвязанных задач финансового анализа — определение текущей и перспективной платежеспособности заемщика, определение его кредитоспособности и надежности, что особенно важно для банковского менеджмента:

при принятии принципиального решения о работе с банками-контрагентами по любым операциям, связанным с кредитным риском — межбанковское кредитование, размещение средств на корреспондентских счетах, операции «forex» покупки-продажи валюты, приобретение банковских долговых обязательств и т.д.; при расчете конкретного лимита на банк-контрагент по указанным операциям на конкретные сроки (особенно важен лимит по кредитованию).

Практический опыт показывает, что излагаемая методика оценки финансового состояния коммерческих банков позволяет резко снизить риск при проведении межбанковских операций, оценить надежность банка с достаточной для принятия решения погрешностью, предвидеть ухудшение положения банка в ближайшем будущем, выделить банки, обладающие потенциалом для успешного развития.

Для некоторых коэффициентов существуют общепринятые стандарты — нормативы диапазона значений. Приведенные ниже значения являются условными и при реальном анализе имеют довольно большой «допуск», что связано со значительной вариабельностью параметров в зависимости от специализации, типа и размеров банка. Наиболее корректно оценивать финансовые коэффициенты по сравнению с данными по группе банков с аналогичной спецификой деятельности. Особенно важно обращать внимание на величины, значения которых с точки зрения аналитика превышают критичные уровни, что приводит к однозначно негативной оценке деятельности банка.

 

3 Аналитические балансы банков

При поточном анализе, характерном для проведении экспресс-анализа, например, при рассмотрении значительного числа контрагентов, как правило, анализируются агрегированные аналитические балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка. В нашей практике используется форма «сжатого» (таблица 1) балансов.

Разработанные формы для анализа балансов банков РФ в общем и целом соответствуют международным стандартам. Как известно, последние требуют группировки активов банка в соответствии с дифференциацией рисков (степени ликвидности) по Базельскому соглашению: касса, остатки в банках, ссуды банкам, государственные ценные бумаги, ссуды клиентам, лизинг, облигации, акции, участие в капитале, прочие, материальные и нематериальные активы. Соответственно пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).

Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ.

Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета «лоро», привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.

Компоновка аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса по операциям с учетом убывания активов по ликвидности и возрастания пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например, корреспондентские счета и межбанковские кредиты — на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки).

Для дальнейших оценок чистого капитала с учетом риска в расчет капитала (брутто) включаются все созданные резервы. Отметим, что согласно методологии ЦБ РФ в расчет капитала включается только часть резервов общего характера (1 группа риска).

Для определения валютной позиции в балансе приводится колонка актив (пассив) «Всего» в рублях, а также в валюте. Как наиболее важные показаны забалансовые позиции — гарантии и обеспечение по кредитам.


Таблица 1. Аналитический баланс банка «АА» (сжатая форма), тыс.руб.

Активы Всего: вал. % Пассивы Всего: вал. %
Наличность (касса, драг. металлы) 164442 80440 2,5
Корсчет в ЦБ РФ 378575 0 5,7
Средства в банках 2044897 1454495 31,0 Средства банков 560109 125021 8,5
К\с «ностро» 1190747 1189056 18,0 К\с «лоро» 286158 92770 4,3
МБК размещ. 854150 265439 12,9 МБК привлеч. 273951 32251 4,1
Кредиты 3051636 2077520 46,2 Клиентская база 3871957 2095721 58,6
Государственный сектор 0 0 0,0 Счета до востребования 1249065 691888 18,9
Частный сектор 2610308 1636236 39,5 Бюджетные средства 0 0 0,0
Физическим лицам 441328 441284 6,7 Расчетные счета 1249065 691888 18,9
Долговые обязательства 89848 33676 1,4 Депозиты и собственные ценные бумаги 2622892 1403833 39,7
Государственный сектор 827 827 0,0 Депозиты юр. лица 635960 300981 9,6
Частный сектор 89021 32849 1,3 Депозиты физ. лица 601056 552544 9,1
Векселя 455022 0 6,9 Векселя 1385876 550308 21,0
Государственный сектор 0 0 0,0 Облигации и сертификаты 0 0 0,0
Частный сектор 455022 0 6,9 Собственный капитал 1844075 0 27,9
Акции 510 0 0,0 Уставный капитал 675100 0 10,2
ФОР 166727 0 2,5 Выкупленные акции 0 0 0,0
«Дочки» 7650 0 0,1 Добавочный капитал 530442 0 8,0
Бюжетные средства 0 0 0,0 Фонды 101735 0 1,5
Иммобилизация 41133 0 0,6 Резервы 517550 0 7,8
Прибыль прошлых лет 0 0 0,0
Прибыль отчетного года 19248 0 0,3
Просроченная задолженность 32718 32538 0,5 Просроченная задолженность 0 0 0,0
Просроченные проценты 0 0 0,0 Просроченные проценты 0 0 0,0
Средства в расчетах 66086 8347 1,0 Средства в расчетах 306882 253421 4,6
ОРЦБ 35446 0 0,5 ОРЦБ 0 0 0,0
Валюта 0 0 0,0 Валюта 117650 94093 1,8
Аккредитивы 0 0 0,0 Аккредитивы 168509 158467 2,6
Прочие 30640 8347 0,5 Прочие 20723 861 0,3
Расходы будущих периодов 105036 40631 1,6 Доходы будущих периодов 21257 11733 0,3
Расчеты с филиалами 0 0 0,0 Расчеты с филиалами 0 0 0,0
ВСЕГО АКТИВЫ: 6604280 3727647 100 ВСЕГО ПАССИВЫ: 6604280 2485896 100
ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
Гарантии полученные 8752184 6614196 Гарантии выданные 1071643 1037101
Обеспечение по кредитам 7161519 4788495

Таблица 2. Результаты анализа баланса банка «АА»

Валюта баланса 6604280 Депозиты/Кредиты 86
Чистые активы 6466526 ЛA[M] ликвидные активы 2623360
Работающие активы 4450656 ОВ [M] обязательства до востребования 2734415
Работающие/Чистые активы (%) 69 КМЛ коэффициент мгновенной ликвидности, % 96
Кредиты 3051636 ЛA ликвидные активы 2942620
Кредиты/Чистые активы (%) 47 ОВ обязательства 4738948
Кредиты/Клиентская база (%) 79 КЛо общей ликвидности, % 62
Оборот в РКЦ 13290742 Валютная позиция А-П 1241751
Клиентская база 3871957 Валютная позиция/Чистые активы 19
Оборот в РКЦ/Клиентская база (%) 343
ФОР 166727 Прибыль 19248
Клиентская база/Чистые активы (%) 60 Рентабельность активов, % год 0,9
ФОР/Клиентская база (%) 4 Рентабельность капитала, % год 4,4
ФОР/(Остатки+депозиты) (%) 7 Капитал брутто 1844075
МБК привлечение (оборот) 1946485 Просрочка (1) 32718
МБК размещение (оборот) 12998758 Совокупный риск по действующим активам (2) 289896
Сальдо по МБК (оборот-нетто )* –11052273 Сальдо доходов и расходов буд.периодов (3) –83779
МБК-нетто (остаток) (П-А) –1484788 Чистый капитал (1–2–3) 1437682
МБК-нетто ост/Клиентская база (%) –38 Уставный капитал 675100

* Примечание: оборот по привлечению — оборот по размещению


Информация о работе «Экспресс-диагностика финансового состояния банка»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 41736
Количество таблиц: 7
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
150568
53
8

... поэтому в июле 2004 году такой комплекс был открыт на автодороге Меридиан в Ленинском районе, который стал визитной карточкой предприятия. 2.2 Анализ статей баланса ЗАО «Челяб-МАЗ сервис и К» В основе оценки финансового состояния предприятия всегда выступает официальная бухгалтерская отчетность. Однако финансисты преобразуют официальную отчетность в более удобные, более информативные формы: ...

Скачать
110575
59
0

... состоянии, однако имеет тенденцию к смещению в положение "рантье", то есть не использованию всех своих возможностей. В связи с вышеизложенным предлагаются следующие пути укрепления финансового состояния фирмы ЗАО «МодемТрансАвто». Фирма должна проанализировать свою потребность в запасах сырья и материалов и принять решение об их разумном снижении. Фирма должна направить свои усилия на ...

Скачать
109030
21
7

... неправильные принципы ее действия; нерациональное использование ресурсов и низкое качество продукции; невысокий уровень менеджмента и маркетинга; несоответствие уровня управленческой и организационной культур предприятия его технологической структуре. 2. Диагностика финансового состояния предприятия ООО «СОЮЗ-К» 2.1 Характеристика предприятия ООО «Союз-К»   Предприятие ООО «Союз-К» создано ...

Скачать
101756
20
2

... перед бюджетом, поставщиками и банком, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой. 3.1 Предварительная оценка динамики финансового состояния предприятия Предварительная оценка динамики финансового состояния хозяйственного субъекта проводится путем анализа сбалансированности темпов изменения прибыли, выручки от реализации продукции и совокупных активов (валюты баланса). ...

0 комментариев


Наверх