Финансовый анализ деятельности ОАО «Московский Индустриальный банк»

2.2. Финансовый анализ деятельности ОАО «Московский Индустриальный банк»

Для анализа финансового состояния банка проведем горизонтальный анализ баланса ОАО МИнБ, а также оценим финансовую устойчивость и надежность данного банка на основании расчета коэффициентов мгновенной и полной ликвидности, достаточности капитала, уровня доходных активов и других коэффициентов.

В табл. 2.2 и приложении 12 представлена укрупненная схема, отражающая динамику и структуру активов баланса.

Таблица 2.2 – Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса за 2004, 2006 гг.

Из таблицы видно, что произошло увеличение совокупных активов на 11 376 136 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 73,44 %. Данное увеличение произошло из-за заметного увеличения денежных средств и счетов в ЦБ РФ на 2 951 235 тыс. руб. (179,12 %) и чистых вложений в торговые ценные бумаги на 2 916 947 тыс. руб. (439,12 %, т.е. в 4 раза). Но наибольшее увеличение активов банка составила чистая ссудная задолженность, она составляет наибольшую часть активов банка (рис. 2.1).

Рис. 2.1 - Динамика увеличения чистой ссудной задолженности в составе активов банка за 2004, 2006 гг.

В 2004 г. актив баланса составил 15 491 101 тыс. руб., из них чистая ссудная задолженность равна 10 163 931 тыс. руб., а в конце отчетного периода активы банка составили 26 420 954 тыс. руб., чистая ссудная задолженность 15 296 716 тыс. руб. Таким образом, данная статья баланса увеличилась на 5 132 785 тыс. руб., и относительное отклонение составило 50,49 %. Это можно объяснить большим объемом выданных кредитов банком за 2004-2006 гг.

Но по мере увеличения чистой ссудной задолженности в активах банка, ее часть в структуре активов уменьшилась с 65,61 % в 2004 г. до 56,92 % в 2006 г. (уменьшение на 8,69 %). Это можно объяснить увеличением других статей актива баланса. Так, например, денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились на 6,50 % (с 10,64 % в 2004 г. до 17,12 % в 2006 г.), чистые вложения в торговые ценные бумаги увеличились на 9,04 % (с 4,29 % в 2004 г. до 13,33 % в 2006 г.).

В 2006 г. по отношению к 2004 г. произошло уменьшение обязательных резервов в ЦБ РФ на 403 165 тыс. руб., что в процентном отношении составило 47,47 %, т.е. уменьшение произошло почти в 2 раза. Произошло снижение процентов начисленных (включая просроченные) на 11 422 тыс. руб. и темп прироста при этом составил в 2006 г. 20,80 %.

Наименьшее увеличение произошло по таким статьям актива баланса как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (темп прироста равен 4,62 %), и прочие активы за вычетом резервов (темп прироста – 0,92 %, т.е. увеличились почти на 1 %).

Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы увеличились на 25,92 %, а чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи – на 96,53 % (почти в 2 раза). А их часть в структуре уменьшилась на 2,80 %, с 10,20 % в 2004 г. до 7,40 % в 2006 г.

Далее рассмотрим следующий раздел баланса, а именно пассивы ОАО «МИнБ» (табл. 2.3 и приложение 13).

Таблица 2.3 - Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса за 2004, 2006 гг.

Рассмотрев пассивы банка, следует отметить, что они увеличились с 13 588 665 тыс. руб. в 2004 г. до 24 093 515 тыс. руб. в 2006 г., т.е. на 10 504 850 тыс. руб. или 77,31 % . Наибольшую часть средств в пассиве баланса составляют средства клиентов, динамика увеличения средств клиентов в обязательствах банка представлена на рис. 2.2.

Рис. 2.2 – Доля средств клиентов в пассиве баланса

Средства клиентов увеличились на 10 520 008 тыс. руб., что в процентном отношении составило 97,39 %. Отметим, что денежные средства занимают большую часть в структуре пассиве баланса, и за 2004, 2006 гг., а также произошло увеличение данной статьи в структуре пассива баланса на 9,0 %, с 79,50 % в 2004 г. до 88,50 % 2006 г.

Объем средств кредитных организаций в ОАО «МИнБ» увеличился на 527 621 тыс. руб., что процентном отклонении 75,23 %.

Объем выпущенных долговых обязательств, прочих обязательств и резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера уменьшился на 55 239, 523 362 и 10 108 тыс. руб. соответственно (т.е на 3,81 %, 91,20 %, 43,51 % соответственно). Так же следует отметить, что произошло уменьшения данных статей в структуре пассивов. Выпущенные долговые обязательства уменьшились с 10,69 % до 5,80 %, прочие обязательства - с 4,22 % до 0,21 %, а резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера - с 0,17 % до 0,05 %, за рассчитываемые 2004, 2006 гг.

Доля каждой статьи пассива баланса представлена в приложении 14.

Далее рассмотрим состав и динамику источников собственных средств и внебалансовых обязательств за 2004, 2006 гг. (табл. 2.4 и приложение 15).

Таблица 2.4 - Аналитическая группировка и анализ источников собственных средств и внебалансовых обязательств банка за 2004, 2006 гг.

Совокупный объем источников собственных средств увеличился на 287 460 тыс. руб., при этом относительное отклонение составило 12,99 %.

Уставный капитал увеличился на 100 %, т.е. на 110 000 тыс. руб. (с 110 000 до 220 000 тыс. руб.). Это связано с регистрацией обыкновенных акций и долей на ту же сумму (110 000 тыс. руб.). За 2004, 2006 гг. увеличилась и доля уставного капитала в источниках собственных средств с 4,97 % до 8,80 %. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации увеличились на 271 747 тыс. руб., что в процентном отношении составило 31,92 %. Прибыль за отчетный период увеличилась незначительно на 21 312 тыс. руб. или 7,85 %.

Суммы переоценки основных средств, а так же расходы и риски, влияющие на собственные средства уменьшились на 110 433 тыс. руб. и 5 166 тыс. руб. соответственно или на 12,42 % и 5,63 % за 2004, 2006 гг. Произошло уменьшение объема данных статей в источниках собственных средств, так сумма переоценки основных средств уменьшилась с 40,17 % в 2004 г. до 31,14 % в 2006 г., а расходы и риски, влияющие на собственные средства – с 4,15 % до 3,47 % за 2004, 2006 гг.

В приложении 16 отражена доля каждой статьи баланса источников собственных средств за 2004, 2006 гг.

В структуре внебалансовых обязательств отражены безотзывные обязательства кредитной организации и гарантии, выданные кредитной организацией. Динамика изменения внебалансовых обязательств за 2004, 2006 гг. отражена на рис. 2.3.

Рис. 2.3 - Динамика изменения внебалансовых обязательств

Совокупный объем внебалансовых обязательств за 2004, 2006 гг. снизился на 8,62 %, т.е. на 321 532 тыс. руб. Состав безотзывных обязательств ОАО «МИнБ» сократился в 2006 г. по отношению к 2004 г. на 889 903 тыс. руб. или 47,43 %, т.е. почти в 2 раза. Зато банк выдал больше гарантий на сумму 2 420 954 тыс. руб. в 2006 г., а в 2004 г. сумма гарантий выданных кредитной организацией составляла 1 852 583 тыс. руб. Таким образом, увеличение произошло на 568 371 тыс. руб., в процентном отношении 30,68 %. Так же за счет сокращения безотзывных обязательств банка в структуре внебалансовых обязательств с 50,32 % до 28,95 % произошло увеличение объема гарантий, выданных банком с 49,68 % до 71,05 %, т.е. почти в 2 раза за анализируемый период 2004, 2006 гг.

Рассмотрев результаты финансовой деятельности ОАО «МИнБ» за 2004-2006 гг., можно прийти к следующим выводам.

Финансовый результат Банка в 2004 г. определяли операции на рынке ссуд­ных капиталов - депозитном и кредитования юридических лиц. Основным источником доходов являлись операции по размещению денежных средств в кредиты клиентам и ценные бумаги. Процентный доход от этих опера­ций составил 1 731 млн. рублей. Сумма процентов, полученных по предоставленным кредитам клиен­там, сложилась в объеме 1 520 млн. рублей или 88 % всех процентных доходов. Положительная динамика продемонстрирована в сфере получения комиссион­ных доходов, объем которых превысил аналогичный показатель 2003 года на 29 % и составил 295 млн. рублей. В 2004 г. в структуре расходов принципиальных изменений не произош­ло. По-прежнему основную долю составляли процентные расходы, уплаченные клиентам, а также расходы от операций с инвалютой. Балансовая прибыль сложилась в объеме 271,2 млн. рублей. Прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уп­латы налогов, составила 203 млн. рублей и подлежит распределению в соответ­ствии с утвержденными нормативами.

Основным источником доходов банка в 2005 г. являлись кредитные операции и операции с ценными бумагами. Процентный доход от этих операций составил 2 002 млн. руб. или 15,6 % больше, чем в прошлом году. При этом доход, полученный от операций кредитования клиентов, составил 1 823 млн. руб. или 91 % всех процентных доходов. Размер комиссионных доходов увеличился по сравнению с предыдущим годом на 30 % и составил 383 млн. руб. В отчетном году в структуре расходов принципиальных изменений не произошло. По-прежнему основную долю составили процентные доходы, уплаченные клиентом. Балансовая прибыль составила 252,6 млн. руб. Величина чистой прибыли после уплаты налогов по состоянию на 01.01.2006 определяется в сумме 122,2 млн. руб.

Финансовый результат банка в 2006 г. опреде­ляли операции кредитования юридических лиц, а также на фондовом рынке. От всех видов деятельности получен доход в сумме 3 068 млн. рублей, в том числе от актив­ных операций - 2 408 млн. рублей или 74 %. Проценты по кредитам, предоставленным клиентам (75 % работающих активов), составили 1 933 млн. рублей, от операций с цен­ными бумагами (19 % работающих активов) получено 405 млн. рублей. Процентные доходы увеличились по сравнению с про­шлым годом на 359 млн. рублей или 17 % (по ссудам клиен­тов на 128 млн. рублей) и составили 2 410 млн. рублей. Непроцентные доходы составили 812 млн. рублей или 25,6 % всех доходов. Балансовая прибыль в 2006 г. составила 472,5 млн. рублей, прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты налогов, составила 292,5 млн. рублей.

Динамика роста прибыли представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Динамика роста прибыли банка

На основе таблицы, данные можно просмотреть более наглядно с помощью рис. 2.4.

Рис. 2.4 - Динамика роста прибыли банка за 2004–2006 гг.

Как видно на рис. 2.4 балансовая прибыль банка с 2004 г. по 2006 г. выросла на 201,3 млн. руб., что составляет 74,22 %, в то время как чистая прибыль выросла на 89,5 млн. руб., что в процентном отношении - 44,08 %.

С помощью системы коэффициентов можно оценить работу коммерческого банка, его надежность и устойчивость:

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К _м.л.) позволяет оце­нить долю обязательств банка, которая может быть погашена по пер­вому требованию за счет ликвидных активов:

К _м.л. = (Денежные средства + Средства в ЦБ РФ) / Сумма средств клиентов.  (2.1)

2. Уровень доходных активов (К _д.а.) показывает, какую долю в ак­тивах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточности банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75 % либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы:

К _д.а. = Доходные активы / Сумма активов, (2.2)

где Доходные активы = Средства в кредитных организациях за вычетом ре­зервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги, име­ющиеся в наличии для продажи.

3. Коэффициент размещения платных средств (К _п.с.) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доход­ные операции. Если коэффициент выше 1, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «Платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка, поэтому допустимое значение для данного коэффициента может ме­няться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке:

К _п.с. = Платные привлеченные средства / Доходные активы, (2.3)

где Платные привлеченные средства = Средства ЦБ РФ + Средства кредит­ных организаций + Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

4. Коэффициент общей стабильности (К _о.с.) позволяет сопоста­вить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процен­тов банком, а также доходы и расходы по всем видам деятельности
банка.

Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то работу банка можно охарактеризовать как неэффективную:

К _о.с. = Расходы банка / Доходы банка. (2.4)

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям.

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке (К _к.с.):

К _к.с. = Процентные расходы / Процентные доходы, (2.5)

где К _к.с. - коэффициент кредитной стабильности.

6. Коэффициент рентабельности активов (К _р.а) позволяет оп­ределить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохо­да от активов. При высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, возможно, что такой результат достигается от эффективного менеджмента, но при этом не исключены крупные потери:

К _р.а. = Прибыль / Активы  (2.6)

7. Коэффициент достаточности капитала (К _д.к.) показывает, ка­кую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал бан­ка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк.

Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80 % валюты баланса банка:

К _д.к. = Собственный капитал / Пассивы (2.7)

8. Доля уставного фонда в капитале банка (К _у.ф.) показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы уп­равленческого аппарата банка. Сумма средств, инвестируемых в раз­витие банка, должна по крайней мере равняться взносам учредителей:

К _у.ф. = Уставный фонд / Капитал * 100 % (2.8)

9. Коэффициент полной ликвидности (К _п.л.) характеризует
сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения адекватной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной сторо­ны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обя­зательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации, а с другой - говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды:

К _п.л. - Ликвидные активы/ Обязательства банка (2.9)

где Ликвидные активы = Денежные средства и счета в ЦБ РФ + +Обязательные резервы в ЦБ РФ + Средства в кредитных организациях за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги;

Обязательства банка = Кредиты, полученные кредитными организация­ми от ЦБ РФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов + +Выпущенные долговые обязательства + Прочие обязательства

10. Коэффициент эффективности использования основных средств (К_о.ф.) характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода:

К _о.ф = Основные средства банка / Активы (2.10)

Если основные фонды превысят 10 % всех активов банка, то мож­но сказать, что банк нерационально использует привлеченные сред­ства и замораживание капитала в недоходных активах.

На основе выше перечисленных коэффициентов оценим финансовую устойчивость ОАО МИнБ за 2004-2006 гг. В зависимости от того какой год будет оценен коэффициент будет отражен с индексом года, 2004 год с индексом 1, 2005 год – 2 и 2006 год с индексом 3. Например, К _{м.л 2} – это коэффициент мгновенной ликвидности за 2005 год.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К _м.л..).

К _м.л.1 = 1 647 623 / 10 801 668 = 0,15

К _м.л.2 = (739 898 + 1 262 753) / 13 718 510 = 0,15

К _м.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013) / 21 321 676 = 0,21

2. Уровень доходных активов (К _д.а.).

В 2004 году доходные активы = 84 180 + 664 266 + 10 163 931 + 346 + + 206 993 = 11 119 716 тыс. руб.

В 2005 году доходные активы = 163 292 + 1 179 424 + 12 182 195 + + 546 212+349 = 14 071 472 тыс. руб.

В 2006 году доходные активы = 264 308 + 3 581 213 + 15 296 716 + + 362 + 402 786 = 19 545 385 тыс. руб.

К _д.а.1 = 11 119 716 / 15 491 101 = 0,72

К _д.а.2 = 14 071 472 / 18 120 786 = 0,78

К _д.а.3 = 19 545 385 / 26 867 237 = 0,73

3. Коэффициент размещения платных средств (К _п.с.).

К _п.с.1 = (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061) / 11 119 716 = 1,17

К _п.с.2 = (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244) / 14 071 472 = 1,13

К _п.с.3 = (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822) / 19 545 385 = 1,23

4. Коэффициент общей стабильности (К _о.с.).

К _о.с.1 = (813 876 + 10 618 + 3 291 330) / (1 731 043 + 294 524 + + 2 396 828) = 0,9

К _о.с.2 = (852 292 + 19 565 + 1 164 874) / (2 001 591 + 382 887 + + 1 149 299) = 0,6

К _о.с.3 = (946 476 + 14 354 + 1 503 024) / (2 286 516 + 545 389 + + 1 340 040) = 0,6

5. Стабильность на кредитном рынке (К _к.с.).

К _к.с.1 = 213 876 / 1 731 043 = 0,47

К _к.с.2 = 852 292 / 2 001 591 = 0,43

К _к.с.3 = 946 476 / 2 286 516 = 0,41

6. Коэффициент рентабельности активов (К _р.а.).

К _р.а.1 = 271 188 / 15 491 101 = 0,02

К _р.а.2 = 122 211 / 18 120 786 = 0,007

К _р.а.3 = 292 500 / 26 867 237 = 0,011

7. Коэффициент достаточности капитала (К _д.к.).

К _д.к.1 = 2 213 483 / 15 491 101 = 0,14

К _д.к.2 = 2 103 573 / 18 120 786 = 0,12

К _д.к.3 = 2 500 943 / 26 867 237 = 0,10

8. Доля уставного фонда в капитале банка (К _у.ф.).

К _у.ф.1 = (110 000 / 10 801 668) * 100 % = 1,0 %

К _у.ф.2 = (220 000 / 13 718 510) * 100 % = 1,6 %

К _у.ф.3 = (220 000 / 21 321 676) * 100 % = 1,0 %

9. Коэффициент полной ликвидности (К _п.л.).

К _п.л.1 = (1 647 623 + 849 448 + 84 180 + 664 266 + 1 016 393 + 346) / / (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061 + 573 920) = 0,99

К _п.л.2 = (739 898 + 1 262 753 + 318 616 + 163 292 + 1 179 424 + 349 +

+ 12 182 195) / (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244 + 76 527) = 0,99

К _п.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013 + 446 283 + 264 308 + 3 581 213 + 362 +

+ 15 296 716) / (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822 + 50 558) = 1,01

Похожие работы

Использование высоких технологий криминальной средой. Борьба с преступлениями в сфере компьютерной информации

Скачать

430825

6

4

... с применением полиграфических компьютерных технологий? 10. Охарактеризуйте преступные деяния, предусмотренные главой 28 УК РФ «Преступления в сфере компьютерной информации». РАЗДЕЛ 2. БОРЬБА С ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В СФЕРЕ КОМПЬЮТЕРНОЙ ИНФОРМАЦИИ ГЛАВА 5. КОНТРОЛЬ НАД ПРЕСТУПНОСТЬЮВ СФЕРЕ ВЫСОКИХ ТЕХНОЛОГИЙ 5.1 Контроль над компьютерной преступностью в России Меры контроля над ...

Особенности инвестиционного климата и инвестиционной привлекательности Ростовской области

Скачать

142848

1

6

... рублей. Распределение капитальных вложений областного бюджета по отраслям и направлениям приведено в таблице 3.1[32] (см. приложение Б).   3.2 Сравнительная динамика инвестиционного климата и инвестиционной привлекательности Ростовской области   В настоящее время в области фактически сформировано региональное законодательство по поддержке инвестиционной деятельности. Темпы роста инвестиций в ...

Методы формирования нейросетей. Сущность электронного документооборота

Скачать

107679

0

1

... задач за счет применения средств автоматизации, снижение затрат за счет сокращения штата сотрудников, привлекаемых к делопроизводству, поиску и сортировке управленческой документации за счет внедрения электронного документооборота и т.д.) Результаты второго рода могут быть измерены с помощью экономических показателей, находящихся в бухгалтерской отчетности. Доход третьего рода получают за счет ...

Информационная система учета заявок ЗАО "ЦРТ Сервис"

Скачать

99834

8

2

... , что можно продолжить работу с информационной системой нажав кнопку продолжить. Рисунок 6 - Главное окно программы. После загрузки базы данных выходит главное окно программы «Информационная система учета заявок ЗАО «ЦРТ Сервис», где диспетчер ведет контроль неисполненных заявок а также прием от клиентов на выполнение сервисного обслуживания или ремонта. Если диспетчеру требуется ...