Аналіз показників по праці та її оплаті

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")
Кризи, їх класифікації та причини виникнення Кризовий стан підприємства та його ознаки Система антикризового управління на підприємстві Юридичний статус, мета і предмет діяльності КП “Втп “ВОДА” Техніко-економічні показники діяльності КП “ВТП „ВОДА” Аналіз показників ефективності використання основних фондів Аналіз показників по праці та її оплаті Аналіз експлуатаційних доходів Аналіз фінансового стану КП “Втп ”ВОДА” Аналіз фінансових результатів (рентабельності) Аналіз показників ділової активності та стану майна підприємства Аналіз показників фінансової стійкості КП “Втп “ВОДА” Зниження собівартості продукції за рахунок санації трубопроводів КВт/г /9586,0 куб.м./г = 0,301 кВтг./куб.м. (розрахункові питомі витрати електроенергії на транспортування води по водоводу №2 після санації) Зниження обсягів дебіторської заборгованості споживачів, шляхом оптимізації роботи сервісних центрів КП “Втп” ВОДА” Розробка заходів зі зниження неврахованих втрат та врегулюванням взаємин з комунально-побутовими підприємствами Витоки води на магістральних мережах водопроводу Правові та нормативні основи заходів по охороні праці Профілактичні заходи по збереженню здоров’я та підвищенню працездатності оператора комп’ютера Пожежна профілактика (безпека)
227043
знака
58
таблиц
10
изображений

3.3 Аналіз показників по праці та її оплаті


Наявність і ефективне використання трудових ресурсів, підвищення продуктивності праці відіграють вирішальну роль у процесі виробництва продукції.

За аналітичний період спостерігається суттєве збільшення середньооблікової чисельності працівників у 2005 році, та подальше зменшення цього показника у 2006р. (рисунок 3.6). На зменшення середньооблікової чисельності штатних працівників вплинули, насамперед зміни показників руху трудових ресурсів на підприємстві. Можна зазначити, що у зв’язку зі скороченням штату та звільненням за власним бажанням у 2006 році вибуло 457 чоловік. Суттєві зміни показників руху трудових ресурсів можуть мати негативні наслідки для ведення господарської діяльності, зменшувати продуктивність праці та показники фондоозброєності і механоозброєності.


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Рисунок 3.6 - Зміни середньооблікової кількість штатних працівників облікового складу КП “Втп ”ВОДА”


Докладну класифікацію та кількісний склад працівників КП “Втп ”ВОДА” наведено в таблицях 3.8 -3.9.


Таблиця 3.8-Склад і структура кадрів КП “Втп ”ВОДА”

Показники 2004р. 2005р. 2006р.

Кіл-ть, осіб % Кіл-ть, осіб % Кіл-ть, осіб %
1 2 3 4 5 6 7
Керівники 263 9,26 299 8,38 256 7,50
Спеціалісти 745 21,83 625 17,53 685 20,07
Службовці 59 1,69 56 1,57 62 1,81
Робітники 2293 67,20 2584 72,50 2409 70,60
Разом середньооблікова кількість штатних працівників облікового складу 3360 100,0 3564 100,0 3412 100,0

З таблиці 3.8 видно, що найбільша питома вага у загальній чисельності середньооблікової кількості штатних працівників належить робітникам і має тенденцію до збільшення, так у 2004 році їх частка складає близько 67,2% від загальної кількості персоналу, у 2005р – 72,5%, у 2006р. – 70,6%.

Суттєві зміни середньооблікової чисельності працівників (таблиця 3.9), за аналітичний період, викликали збільшення структури штатних працівників чоловічої статі, та у цілому зменшення працівниць жіночої статі у структурі кадрів підприємства.


Таблиця 3.9- Структура штатних працівників облікового реєстру за статтю КП “Втп ”ВОДА”

Показники 2004р. 2005р. 2006р.

Кіл-ть % Кіл-ть % Кіл-ть %
1 2 3 4 5 6 7

Усього штатних працівників в обліковому складі по підприємству, з них:

чоловіки, люд.

жінки, люд.

3360

1934

1426

100

57,55

42,44

3564

2155

1409

100

60,46

39,53

3412

2265

1147

100

66,38

33,61

Позаштатних працівників, які не перебувають в обліковому складі люд. 12 - 9 - 8 -

З таблиці 3.9 видно, що найбільша питома вага у загальній чисельності середньооблікової кількості штатних працівників за статтю належить чоловікам і має тенденцію до збільшення, так у 2004 році їх частка складає близько 57,55% від загальної кількості персоналу, у 2005р – 60,46%, у 2006р. – 66,38%.

Охарактеризуємо структуру працівників за видами економічної діяльності, так більшість працівників підприємства зайняті у зборі, очищенні та розподілі води, так у 2004 році цей показник складає 96,51% середньої кількості працівників включаючи штатних та позаштатних працівників, у 2005 році відбувається збільшення зайнятих у зборі, очищенні та розподілі води робітників на 248 особи, у відсотковому відношенні приріст складає 106,64% по відношенню до 2004 року. У 2006 році відбувається зменшення чисельності робітників працюючих за цим напрямом економічної діяльності на 100 осіб, у відсотковому відношенні зменшення приросту на 4,01% у порівнянні з 2005 роком. Рух трудових ресурсів і його динаміка є важливими складовими аналізу. Рух визначається коефіцієнтом обороту по прийому та вибуттю і коефіцієнтом плинності. В таблиці 3.10 наведені показники руху кадрів за 2004-2006 рр.


Таблиця 3.10 - Дані для розрахунку показників руху трудових ресурсів КП “Втп ”ВОДА”

Показники 2004 р. 2005 р. 2006 р.
1 2 3 4
1.Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол. 3360 3564 3412

2.Прийнято працівників

- всього осіб

- з них жінки

360

134

385

114

348

128

4.Вибуло працівників, усього, з них:

- з причин скорочення штатів

- з них жінки

- за власним бажанням, звільнені за прогули та інші порушення трудової дисципліни, невідповідність займаній посаді

453

194

94

259

489

88

55

273

457

162

68

295

5. Облікова чисельність штатних працівників на кінець звітного періоду 3267 3466 3303

За даними таблиці 3.10 розрахуємо коефіцієнти, що характеризують ефективність руху робочої сили.

1) Коефіцієнт обороту кадрів по прийому розраховується за формулою[54]:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"), (3.12)


де Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")- кількість прийнятих на роботу, чол..;

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")- середньооблікова чисельність працівників, чол.

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

2) Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям знаходимо на основі залежності [54]:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"), (3.13)


де Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") – кількість звільнених, чол.

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

3) Коефіцієнт плинності кадрів – це відношення кількості звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни до середньо облікової чисельності працюючих[54]:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") (3.14)


де Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") – кількість звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни, чол.

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

4) Визначимо коефіцієнт змінності кадрів. Він розраховується як відношення кількості працівників, що поступили на роботу і кількості працівників, що вибули[54]:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"). (3.15)


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Дані розрахунків зведемо в таблицю 3.11


Таблиця 3.11 - Показники руху трудових ресурсів КП “Втп ”ВОДА”

Показники Роки

2004 2005 2006
1 2 3 4

1.Середньооблікова чисельність робітників, чол

2.Прийнято, чол.

3.Звільнено, чол.

4.Коефіцієнт обороту кадрів по прийому

5.Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям

6.Коефіцієнт плинності кадрів

7.Коефіцієнт змінності кадрів

3360

360

453

0,10

0,13

0,07

0,79

3564

385

489

0,10

0,13

0,07

0,78

3412

348

457

0,10

0,13

0,08

0,76


Коефіцієнт плинності кадрів має тенденцію до збільшення, що свідчить про погіршення роботи з кадрами. Слід зазначити, що плинність кадрів згубно впливає на виконання виробничої програми, на рівень продуктивності праці і собівартості продукції. Тобто зменшується випуск продукції, бо нові працівники деякий час виробляють продукції менше, ніж старі, досвідчені. Крім цього плинність кадрів приводить до необхідності найму нових працівників, що пов’язано з витратами на їх підготовку, простоями на звільненому робочому місці і ін.

Велику увагу при аналізі фінансово-господарської діяльності КП “Втп ”ВОДА” слід приділити аналізу оплати праці. Заробітна плата на КП “Втп “ВОДА” нараховується на основі відрядної та погодинної формах оплати праці в різних системах (відрядно-преміальної, прямої, відрядної, оплати за окладами). На КП “Втп “ВОДА” також передбачені перелік доплат та надбавок до тарифних ставок і посадовим окладам робітників.

Доплати: за сумісництво професій, за розширення зони обслуговування чи збільшення обсягу робіт, за роботу в нічний час (з 22.00 до 6.00), за роботу у вечірню зміну при багатозмінному режимі, за знання та застосування іноземної мови, за наукову ступінь Структура фонду оплати праці надана у таблиці 3.12.

Надбавки: за високі професійні якості, за високі досягнення в праці, за виконування особливо важливої роботи у визначений строк, за класами водіям транспортних засобів


Таблиця 3.12 - Структура фонду оплати праці КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.

Показнки 2004р. 2005р. 2006р. Зріст рівня показників, %




2005р. / 2004р. 2006р. / 2005р.
1 2 3 4 5 6
1.Фонд оплати праці штатних працівників облікового складу, всього тис. грн. : 27944,6 40779,5 48514,9 145,92 118,96
-Фонд основної заробітної плати, тис. грн. 14844,0 24073,4 28088,5 162,17 116,67
-Фонд додаткової заробітної плати, всього тис. грн. з нього: 9337,9 12140,4 14654,8 130,012 120,71
-надбавки та доплати до тарифних ставок та, тис. грн. 3828,8 5998,8 6155,4 156,67 102,61
-премії за виробничі результати, тис. грн. 3214,5 2652,6 8499,4 82,51 320,41

-виплати в порядку компенсації втрати з/пл згідно з чинним законодавством:

внаслідок зростання споживчих цін, тис. грн.

-
22,6 - -
2.Заохочувальні та компенсаційні виплати, всього тис. грн. з них: 3762,7 4565,7 5771,6 121,34 126,41
- соціальні пільги, що носять індивідуальний характер, тис. грн. 30,0 20,2 26,5 67,3 131,18
3.Оплата за невідпрацьований час, тис. грн. 1929,0 3287,5 3845,9 170,42 116,98
4. Середньомісячна заробітна плата штатного працівника облікового складу, грн. 693,07 953,5 1184,90 137,57 124,26

З таблиці 3.12 видно, що за аналітичний період питома вага основної заробітної плати неухильно зростає, це дозволяє стимулювати працю робітників та покращувати їх добробут, а питома вага допоміжної заробітної плати має тенденцію стабільного росту. Інші виплати за 2004-2006 рр. зменшились на 1,7%. Середньомісячна заробітна плата одного працівника з 693,07 грн. у 2004 р. зросла до 953,5 грн. або на 37,57% в 2005 р. За аналогічний період 2006 року вона становила 1184,9,89 грн. по підприємству або зросла на 24,26% відносно даних за 2005 рік. Динаміка фонду оплати праці працівників КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр. надана в таблиці 3.13.


Таблиця 3.13 - Динаміка фонду оплати праці працівників КП “Втп ”ВОДА”

Показники Формула розрахунку Роки


2004

(У1)

2005

(Ун-1)

2006

(Уп)

1 2 3 4 5
Фонд оплати праці працівників, всього тис. грн. - 27944,6 40779,5 48514,9
Показники динаміки



1. Абсолютний приріст



а) ланцюговий

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

- 12834,90 7735,40
б) базисний

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

- 12834,90 20570,30
2. Темп росту



а) ланцюговий

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")*100


145,93 118,97
б) базисний

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")*100

- 145,93 173,61
3. Темп приросту



а) ланцюговий

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")*100

- 45,93 18,97
б) базисний

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")*100

- 45,93 73,61
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

- 407,80 485,15
5. Середній рівень ряду, тис. грн.

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


39079,67


6. Середній темп росту, %

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

131,76
7. Середній темп приросту, %

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

31,76

Отже, спостерігається приріст фонду оплати праці за 2004-2006 рр. на 31,76%. У 2005 році фонд оплати праці збільшився на 12834,9 тис. грн. або на 145,93%, порівняно з 2004 р. і на 7735,4 або на 118,97%, у 2006 році порівняно з 2005 р.

Аналіз причинно-наслідкових зв’язків у факторній системі фонду оплати праці дозволив побудувати декілька варіантів детермінованих факторних моделей. Найбільш прості з них модель залежності фонду оплати праці від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"), кількості місяців у році Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") і середньомісячної заробітної плати одного працівника Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"):


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"), (3.16)


де ФОП – фонд оплати праці робітників КП “Втп ”ВОДА”, тис. грн.;

Чсо – середньоспискова чисельність робітників, чол.;

Зсм – середньомісячна з/плата одного робітника, грн.

Т – кількість місяців у році;

Визначимо фактори, які впливають на збільшення фонду оплати праці, для чого виконаємо факторний аналіз за допомогою ланцюгової схеми розрахунку (на 2004 – 2005 рр.):


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"), (3.17)


де ФОТ – річний фонд оплати праці, грн.

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Проведемо факторний аналіз впливу середньооблікової кількості робітників та річного фонду основної оплати праці на середньомісячну заробітну плату, використовуючи дані за 2004 р. та 2005 р.

1.Визначимо абсолютний вплив факторів:

Алгоритм розрахунків:

а) вплив зміни річного фонду основної заробітної плати Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

b) вплив зміни кількості місяців у році Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") = 0 грн.,

c) вплив зміни середньооблікової чисельності робітниківРозробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Сумарний абсолютний вплив факторів дорівнює загальному абсолютному приросту фонду оплати праці:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")+Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")+Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Перевірка:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"),


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

2. Визначаємо відносний вплив факторів:

а) вплив зміни річного фонду основної заробітної плати Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


b) вплив зміни кількості місяців у році Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"). Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") = 0 грн.,

c) вплив зміни середньооблікової чисельності робітниківРозробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Сумарний відносний вплив факторів дорівнює загальному приросту оплати праці:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")+Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")+Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Перевірка:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА"),


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

1. Визначаємо структури впливу факторів:

а) вплив зміни річного фонду основної заробітної плати Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

b) вплив зміни кількості місяців у році Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") = 0 грн.,

c) вплив зміни середньооблікової чисельності робітниківРозробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Сумарний відносний вплив факторів дорівнює загальному приросту оплати праці:


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")+Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")+Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Розрахунки зводяться до таблиці 3.14.


Таблиця 3.14- Вплив факторів на зростання оплати праці КП “Втп ”ВОДА”

Фактори Абсолютний вплив, грн. Відносний вплив, % Питома вага факторів, %
1 2 3 4
ФОП 180,53 18,96 78,15
Т - - -
Чсо 50,53 5,3 21,84

Таким чином, аналізуючи таблицю 3.14 бачимо, що загальна зміна оплати праці КП “Втп ”ВОДА” за період 2005-2006 року склала 231,06 грн.

Збільшення річного фонду оплати праці штатних працівників на 7735,4 тис. грн. у 2006 році призвело до збільшення середньомісячної заробітної плати одного працівника на 180,53 грн. або на 18,96%. Зменшення середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу на 152 особи у 2006 році призвело до збільшення середньомісячної заробітної плати у на 50,53 грн. або на 5,3%.

Розподіл працівників за розмірами заробітної плати надано в таблиці 3.15.


Таблиця 3.15 - Розподіл працівників за розмірами заробітної плати КП “Втп ”ВОДА”

Показники 2004р. 2005р. 2006р. Зріст рівня показників, %




2005 р. до 2004р. 2006 р. до 2005р.
1 2 3 4 5 6
Чисельність штатних працівників, яким нарахована заробітна плата за місяць, всього грн. 3360 3564 3412 106,07 95,73
від 387,01 до 400 59 56 19 94,92 33,93
від 400,01 до 500 745 625 235 83,89 37,60
від 500,01 до 600 263 299 189 113,69 63,21
від 600,01 до 750 1125 1325 1469 117,78 110,87
від 750,01 до 1000 800 900 1050 112,50 116,67
від 1000,01 до 2000 268 298 325 111,19 109,06
більше 2000 100 61 125 61,00 204,92

Таким чином, аналізуючи таблицю 3.15 можна зробити висновок, що у цілому розмір заробітної плати штатних працівників облікового складу на протязі 2004-2006 років зростає так найбільшу вагу у структурі займають працівники, яким нарахована заробітна плата за місяць, у розмірі від 600,01 до 1000 грн., так заробітну платню у розмірі до 750 грн. у 2004 році отримали 1125 осіб або 33,48%, за аналогічний період 2005 року їх кількість збільшилась на 200 осіб або 17,78% і в загальній структурі вже займала 37,17%. В 2006 році спостерігаються тенденції до збільшення осіб, яким нараховується така заробітна плата у розмірі 600,01-750 тис. грн. на 144 особи або 10,87% відповідно до аналогічного періоду 2005 року їх частка в загальній структурі у 2006 році складає близько 43,05%. Також неухильно збільшується частка осіб, яким була нарахована заробітна плата до 1000 грн. у 2004 році це приблизно 800 осіб або 23,8% до загальної чисельності, на кінець 2005 року їх чисельність збільшилась на 100 осіб або на 12,5% по відношенню до аналогічного періоду 2004 року. За 2006 рік простежується перспектива збільшення чисельності осіб з такою заробітною платнею ще на 150 осіб або на 16,67%.

Розглянемо використання робочого часу штатних працівників облікового складу КП “Втп ”ВОДА” на протязі 2004-2006 рр. дані зводяться в таблицю 3.16.


Таблиця 3.16 – Використання робочого часу КП “Втп ”ВОДА”

Назва показників 2004 рік 2005 рік 2006 рік

люд. год. осіб люд. год. осіб люд. год. осіб
1 2 3 4 5 6 7
Фонд робочого часу, всього 6741174
7182536
6597106
Відпрацьовано, всього 6036904
6430666
6062602
з них надурочно 12872
33237


Невідпрацьовано, всього у тому числі: 704270
751870
534504
- щорічні відпустки (основні та додаткові) 500249 3283 513210 3438 458960 3366
- тимчасова непрацездатність 170318 1835 198064 2223 50000 2369
- навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законо-давством 24655
30992
15690
- неявки з дозволу адміністрації 8896
9524
9800
- прогули 152
80
54
Довідково: середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу
3360
3564
3412

Спостерігається збільшення фонду робочого часу у 2005 році на 441362 тис. люд. год. або на 6,54% по відношенню до 2004 року, на це головним чином вплинуло збільшення корисно відпрацьованих працівниками годин. на 393762 люд. год. або на 6,52%. В 2006 році простежується незначне скорочення фонду робочого часу на 585430 люд. год. або на 8,15% до аналогічного періоду 2005 року, це викликано зменшенням загально відпрацьованого часу на 368064 люд. год. або на 5,72% до аналогічних даних 2005 року. Останні зміни фонду робочого часу не значно вплинули на ефективність ведення виробничого процесу

Міра ефективності праці в процесі виробництва отримала назву продуктивності праці. Під продуктивністю праці розуміють результативність чи здатність робітників виробляти за одиницю робочого часу визначений обсяг продукції. Продуктивність праці одного працівника за аналітичний період представлена в таблиці 3.17.


Таблиця 3.17 - Продуктивність праці одного працівника КП “Втп ”ВОДА”

Показник Роки

2004 2005 2006
1 2 3 4
Доход(від корисно відпущеної питної води) без ПДВ, тис. грн. 185344,0 169621,2 183660,8
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол. 3360 3564 3412
Продуктивність праці, тис. грн./люд. 55,16 47,59 53,82

Продуктивність праці одного працівника, яка розраховується із співвідношення доходу до середньооблікової чисельності працівників у 2005 р. порівняно з 2004 р. знизилась на 12,49 тис. грн/люд. Це зменшення обумовлене перш за все зменшенням суми доходу. Однак, у 2006 році цей показник дещо збільшився порівняно з 2005 р. (на 6,77 тис. грн./люд.) Основною причиною цього факту є збільшення суми доходів від виробничої діяльності (корисно відпущеної питної води).


3.4 Аналіз експлуатаційних витрат


Одним з найважливіших показників, що характеризує роботу підприємства, виступають витрати на виробництво та збут продукції і собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції має важливе значення, так як він спрямовується на виявлення нових внутрішніх резервів її зниження, а значить, на збільшення прибутку підприємства і підвищення рентабельності. Розглянемо структуру експлуатаційних витрат по КП “Втп ”ВОДА” за аналітичний період. Дані узагальнені в таблиці 3.18 (на підставі бухгалтерських даних, форми № 2).

Таблиця 3.18 - Склад і структуру собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.

Показники 2 004р. 2 005р. 2 006р.

тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. %
1 2 3 4 5 7 7
1.Матеріальні витрати 81330,00 47,41 85062,80 47,89 89265,10 45,79
2.Витрати на оплату праці 28287,60 16,49 41332,10 23,27 49384,00 25,33
3.Відрахунки на соціальні заходи 9950,50 5,80 14744,50 8,30 17231,90 8,84
4.Амортизація 20457,40 11,93 19184,70 10,80 21336,40 10,95
5.Інші витрати 31504,50 18,37 17294,50 9,74 17709,50 9,09
Всього витрат 171530,0 100 177618,6 100 194926,9 100

Аналізуючи дані таблицю 3.19 можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу в операційних витратах КП “Втп ”ВОДА” займають матеріальні витрати, витрати на оплату праці. Так, в 2004 р. їх питома вага складала 63,9%, в 2005 р. – 71,16%, а в 2006 р. – 71,12% у загальній структурі операційних витрат. Найменшу питому вагу займають амортизація, та інші витрати і складають відповідно 30,3% у 2004 році, 20,54% у 2005 році та 20,04% за аналогічний період 2006 року. Також можна відмітити, що має місце збільшення питомої ваги витрат на оплату праці на 6,78% у 2005 році відносно 204 року, а також на 2,06% відповідно до 2005 року. Ріст питомої ваги витрат на оплату праці викликано встановленням нової мінімальної заробітної плати у розмірі 400 грн.

Динаміку собівартості можна зобразити графічно на рисунку 3.7. З рисунку видно, що в структурі собівартості продукції відбувається постійне зростання матеріальних витрат, витрат на оплату праці, відрахувань на соціальні заходи та амортизації. У той час, як рівень інших операційних витрат у структурі собівартості продукції за аналітичний період значно знизився.

Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Рисунок 3.7 - Динаміка собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА”


В таблиці 3.19 надано склад і структура витрат за статтями калькуляції у відповідності зі звітністю, яка використовується КП “Втп ”ВОДА”.


Таблиця 3.19 - Склад і структура витрат за статтями калькуляції

Найменування статей витрат Звіт 2004 Звіт 2005 р. Звіт 2006 р.

тис. грн. (при корисному відпуску води 181434,4 тис. куб. м.)

грн.

за

куб.

м.

води


тис. грн. (при корисному відпуску води 145073,0

тис. куб. м.)

грн.

за

куб. м.

води

тис. грн. (при корисному відпуску води 145350,6 тис. куб. м.)

грн. за куб. м.

води

1 2 3 4 5 6 7
1.1. Витрати виробничої собівартості 149501,95 0,824 157259,132 1,084 169478,7 1,166
1.1.1.Прямі витрати 99244,62 0,547 100245,443 0,691 111047,8 0,764
- електроенергія 62413,43 0,344 61801,098 0,426 67878,73 0,467
- матеріали 2902,95 0,016 5077,555 0,035 4360,51 0,03
- оплата праці основних виробничих робітників 8345,98 0,046 10590,32 0,073 12790,85 0,088
- відрахування на соціальні заходи 3265,82 0,018 4062,04 0,028 4796,56 0,033
- амортизація 17599,14 0,097 15377,73 0,106 17587,42 0,121
- інші матеріальні витрати 4717,29 0,026 3336,67 0,023 3633,765 0,025
1.1.2. Загально виробничі витрати 50257,33 0,277 57013,68 0,393 58430,94 0,402
1.2. Адміністративні витрати 9253,15 0,051 10735,40 0,074 11918,74 0,082
1.3. Витрати на збут 1814,34 0,01 4,35 - 2761,66 0,019
1.4. Інші операційні витрати 21046,39 0,116 2611,314 0,018 3197,71 0,022

Всього витрати

операційної собівартості

181615,83 1,001 170610,20 1,17 187356,9 1,28
Всього витрат з врахуванням “незбалансованого обсягу” 171530,0 - 177618,6 - 194926,9 -

За 12 місяців 2004 року операційна собівартість 1 куб. м. води складала 1,2 грн. з ПДВ (1,001*1,2) при середньозваженому тарифі 1,31 грн. (з урахуванням збитків від незбалансованих обсягів води по теплопостачальних організаціях).

При середньозваженому тарифі за 1 куб. м. 1,37 грн. (з ПДВ), операційна собівартість склала за 1 куб м. 1,40 грн. (з ПДВ) у 2005 році.

За 2005 рік сталося значне зростання цін на основні складові собівартості:

- тарифів на електроенергію за 1 кл. – на 11,9%, за 2 кл. – на 11,1%;

- на матеріали для підготовки питної води: хлор – на 7,7%, коагулянт – на 4,3%;

- на ГСМ – на 24%;

- металеві фарби – на 41,2%;

- фонду заробітної плати, в зв’язку з індексацією мінімальної заробітної плати, згідно законодавства – на 12,5%.

Впровадження програми енерго-ресурсозбереження у 2005 році дозволило стримати зростання собівартості на суму 18,23 млн. грн. або на 10,6%, заощадити 13,28 млн. кВт. год. електроенергії та 1,35 млн. куб. м. води.

Серед основних заходів:

- зонування водопровідних мереж по місту;

- впровадження тиристорного управління насосними агрегатами;

- зміна гідравлічних схем транспортування води з зупинкою н/ст. з підйому ВУГВ “Дніпро”.

Середньозважений тариф 1 куб. м. питної води – 1,509 грн. (з ПДВ), операційна собівартість 1 куб. м. за рік - 1,55 грн. (ПДВ).

Собівартість у 2006 році збільшилась у порівнянні з 2005 роком (1,40 грн./куб. м.) на 9,9% з таких причин:

- зростання цін на електроенергію: за 1 кл. – 20%; за 2 кл. – 16%;

- зростання цін на природний газ – 58,5%;

- зростання цін на паливно-мастильні матеріали – до 15%;

- зростання цін на матеріали для підготовки питної води: хлор – на 15,5%; коагулянт – 19,7%.

Загальні тенденції підвищення собівартості виробництва води КП “Втп ”ВОДА” доцільно надати графічно на рисунку 3.8.


Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")

Рисунок 3.8 - Динаміка собівартості виробництва води КП “Втп ”ВОДА”

В умовах постійного зростання тарифів на енергоносії КП “Втп ”ВОДА” цілеспрямовано вирішує проблему енерго- ресурсозбереження. Розроблена та впроваджена Програма з енерго- ресурсозбереження на 2006 рік. Це дозволило стримати зростання собівартості на 2,6 млн. грн., заощадити 8,9 млн. кВт. год. електроенергії.



Информация о работе «Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")»
Раздел: Менеджмент
Количество знаков с пробелами: 227043
Количество таблиц: 58
Количество изображений: 10

Похожие работы

Скачать
161939
34
51

... , я зробила висновок, що проблемою на шляху економічного розвитку підприємства є також низька маркетингова активність ЗАТ „Піонтекс”. Отже, провівши діагностику основних проблем управління економічним розвитком підприємства, доцільним є розробка ефефктивних та дієвих рекомендацій в області досліджуваної проблематики.   Висновки до розділу 2 Емпіричну базу для дослідження процесів розвитку ...

0 комментариев


Наверх