Бухгалтерский учет операций по кредитному договору

12389
знаков
6
таблиц
0
изображений

Задание 1

1 октября текущего года ООО «Праздник» обратилось в коммерческий банк «Аверс» с заявлением на получение кредита в сумме 470 000 рублей на срок 1 месяц для приобретения оргтехники.

Банк «Аверс» принял решение о целесообразности выдачи кредита и установил процентную ставку в размере 18 % годовых по срочной задолженности.

5 октября был заключён кредитный договор между АКБ «Аверс» и ООО «Праздник». В соответствии с кредитным договором проценты погашаются одновременно с суммой долга.

ООО «Праздник» имеет расчётный счёт № 40702810200000000512 в АКБ «Аверс». В качестве обеспечения возвратности кредита выступает залог векселей в количестве 10 шт. общей стоимостью 500 000 рублей.

На момент погашения кредита на расчетном счете клиента числилось 400 000 руб.

Задание:

1. Оформите: а) кредитный договор;

 б) распоряжение на выдачу кредита.

2. Начислите проценты за пользование кредитом.

3. Составьте бухгалтерские проводки.

4. Оформите мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности.

1. Оформляем кредитный договор и распоряжение на выдачу кредита:

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 12

 г. Казань «_05 » __октября_____ 20010 г.

_АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5

(наименование и местонахождение банка)

именуемый в дальнейшем "БАНК", в лице _Председателя Правления Котова Николая Ивановича_, действующего на основании _Устава_ и _ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6

(наименование и местонахождение заемщика)

 именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице Директора Виноградова Олега Викторовича, действующего на основании Устава

заключили между собой нижеследующий договор:

1. Банк принимает на себя обязательства:

1.1. Предоставить заемщику кредит в сумме 470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей на срок 30 дней по 5 ноября 2010 г., исходя из следующего расчета:

Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)

Объекты и виды кредита Сумма выдачи Проценты погашения Дата
Краткосрочные кредиты 470000,00 18% 5 октября 2010 г.
Сроки погашения 5 ноября 2010 г.

единовременно,

5 ноября 2010 г.

5 ноября 2010 г.
Долгосрочные кредиты
Итого: 470000,00 6953,42 5 ноября 2010 г.

1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45203810200000000012

Кредит предоставляется путем безналичного перечисления на ссудный счет, открытого в банке-кредиторе

 2. Заемщик обязуется:

2.1. Обеспечить использование кредита на следующие цели:

Для приобретения оргтехники

2.2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности заемщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:

Векселя, в количестве 10 штук, общей стоимостью 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

 Застраховать ценности, принятые в залог.

 2.3.Предоставить гарантии (поручительства).

Гарантия № 1 от 05.10.2010 г. ООО «Праздник»

2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам-поручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие)

Платежным поручением

 2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке:

В соответствии с условиями, проценты погашаются одновременно с суммой долга

(периодичность уплаты)

Безналичным перечислением с расчетного счета

(способ оплаты)

2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представления).

Платежные поручения на покупку оргтехники, акты приема-передачи оргтехники

3. Банк имеет право:

3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:

Фактический осмотр оргтехники, векселей в количестве 10 штук

3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспорном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случаях

Несвоевременной уплаты процентов и суммы долга

(указать каких)

с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности ко взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое принимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности платежей.

3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:

- прекращать выдачу новых ссуд;

- досрочно погашать ранее выданные кредиты

При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недельный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свидетельствующий о перечислении средств в погашение долга.

При непогашении ссуды в срок задолженность_____________________

(указать действия банка)

 3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатежеспособным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет ООО «Праздник»_____________________

 До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.

3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед ООО «Праздник»_______________________________________

 - о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;

 - о реорганизации;

 - о ликвидации;

4. Заемщик имеет право:

4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным процентам за пользование кредитами.

 ЗАЕМЩИК БАНК

Почтовый адрес: Почтовый адрес:
ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6 АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5
ОГРН: 1031010557522 ОГРН: 1038651429121
ИНН/КПП: 1654876367/165001001 ИНН/КПП: 1653016689/167001001
Банковский счет: 40702810200000000512 БИК: 049205798
в АКБ «Аверс» 30101810300000000798 Корреспондентский счет: 30101810300000000798
Телефон/факс: (843) 570-13-18 / 570-13-80 Телефон/факс: (843) 557-81-62 / 557-81-50

 

 РУКОВОДИТЕЛЬ

 

 РУКОВОДИТЕЛЬ

__________________________ ___________________________

 (подпись) (подпись)

дата 05.10.2010 г. дата 05.10.2010 г.

м.п. м.п.

«05» октября 2010 г.

В бухгалтерию банка

РАСПОРЯЖЕНИЕ Выдайте (откройте) ООО «Праздник»____________________________

наименование заемщика

краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 05.11.2010 г.

в сумме _470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей___ ___

цифрами и прописью

и перечислите на ссудный счет_45203810200000000012 основание: договор № 12 от «05» октября_ 2010 г. количество дней по договору _30_

Дата выплаты процентов и периодичность_единовременно, 05.11.2010 г

дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.

Процентная ставка, % годовых 18 (Восемнадцать)

цифрами и прописью

Оприходуйте на внебалансовый счет _91314810200000000012_ обеспечение Заемщика по предоставленному кредиту векселя, в количестве 10 штук

вид залога, поручительство, гарантию

в сумме 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

цифрами и прописью

по договору залога (договору поручительства, гарантии) № _1_ от «_05_»_октября 2010_г.

Оприходуйте на внебалансовые счета 91301 и 91302 кредитную линию № ______________

от «__ »_________ г. в сумме ____________________________________

Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме __________________________________________________________________

Группа риска _II_

Опись документов, прилагаемых к распоряжению _кредитный договор № 12 от 05.10.2010 г.

Председатель правления ____________ Котов Н.И.

Финансовый директор _____________ Муравьев М.Ю.

Главный бухгалтер________________ Ибрагимова Ф.Ю.

Исп.____________________________ Иванова Е.Е.

 

2. Начисляем сумму процентов за пользование кредитом:

470000,00 * 30 дней * 18% / 365 * 100% = 6953,42

3. Составим бухгалтерские проводки:

05.10.2010 г. выдаем кредит:

Дт - 45203

Кт - 40702

- на сумму 470000 рублей

05.11.2010 г. - начисляем проценты за кредит:

Дт - 47427

Кт - 70601

- на сумму начисленных процентов – 6953,42

05.11.2010 г. – клиент погашает проценты за кредит:

Дт - 40702

Кт - 47427

- на сумму 6953,42

05.11.2010 г. – клиент погашает кредит:

Дт - 40702

Кт - 45203

- на сумму 400000 – 6953,42 =393046,58

Так как у клиента денег нет, то банк переносит проценты на счет просроченной задолженности.

05.11.2010 г. переносим основной долг:

Дт - 45812

Кт - 45803

- на сумму просроченной задолженности 470000 – 393046,58 = 76953,42

 

4. Оформляем мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности:

 


Код формы документа по ОКУД
0401108

 АКБ «Аверс»

Составитель

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

1

 

05.11.2010 г.

Дата
Наименование счета

Дебет

счета

Сумма
цифрами

Просроченная задолженность по предостав-ленным кредитам, негосударственным коммерческим организациям

445812810200000000012

76953-42

Наименование счета

Кредит

счета

Просроченная задолженность по предостав-ленным кредитам, государственным внебюджетным фондам

45803810200000000012

Сумма прописью Шифр документа

Семьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят три рубля 42 копейки

09

Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер

Перенос основного долга на счет просроченной задолженности по кредитному договору № 12 от 05.10.2010 г.

Подписи
Приложение: документов на листах.

Задание 2

7 сентября текущего года гражданка Маркова И.А. заключила с коммерческим банком «Инвест-групп» депозитный договор на сумму 50 000 рублей на срок 91 день под 12 % годовых.

Проценты по депозиту выплачиваются в конце срока наличными.

Задание:

1. Рассчитайте сумму процентов по депозиту и определите срок возврата депозита.

2. Составьте бухгалтерские проводки.

1. Рассчитываем проценты по депозиту и определим срок возврата депозита:

Срок возврата депозита с 07.09.2010 г. по 06.12.2010 г. – 91 день.

Дата выплаты процентов – 06.12.2010 г.

Проценты по депозиту:

50000,00 * 12 % * 91 день / 365 * 100% = 1495,89.

Полная сумма возврата депозита и проценты:

50000 + 1495,89 = 51495,89.

2. Составляем бухгалтерские проводки:

Открытие депозитного счета:

Дт - 20202

Кт - 42304

- на сумму 50000 рублей.

Начисление процентов по депозиту:

Дт - 70606

Кт - 47411

- на сумму процентов 1495,89.

Проценты, полученные в конце срока:

Дт - 47411

Кт - 42304

- на сумму начисленных процентов 1495,89.

Возврат суммы депозита и начисленных процентов:

Дт - 42304

Кт - 20202

- на сумму 51495,89.


Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями, ст. 26, 29, 30, 36, 37.

2. Положение N2 302-П. - ч. II.

3. Положение Банка России от 26.06.98 N2 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.

4. Письмо Банка России от 24.03.99 № 104-Т «О применении положений Банка России от 26.06.98 № 39-П, 31.08.98 № 54-П, а также Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 № 285-T».

5. Методические рекомендации Банка России от 14.10.98 № 285-Т к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учетa» от 26.06.98 № 39-П.

6. Банковское дело [Текст] : учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М. :

7. Финансы и статистика. 2008. - С. 202-222.

8. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др. ; под ред. О.И. Лаврушина - М. : КНОРУС, 2005. - С. 291-297.

9. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования [Текст] : учеб. пособие / О.И. Лаврушии, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. - М. :

10. КНОРУС, 2006.

11. Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Текст] : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова; под ред. М.И. Баканова. - М. : Финансы и статистика, 2006. - С. 160-177, 222-261.

12. Банковские операции [Текст] : учеб. пособие для сред. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. - М. : Магистр, 2007. - С. 40-42. 98-102.

13. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст] : учебник / Т.И. Капаева. - М. : форум: ИНФРА-М, 2006. - с. 129-138, 179-189.


Информация о работе «Бухгалтерский учет операций по кредитному договору»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 12389
Количество таблиц: 6
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
16893
2
0

... принятия к учету возвращенного товара кредитор-налогоплательщик может принять к вычету из бюджета сумму НДС по счету-фактуре заемщика. Рассмотрим на примере, как отражаются в бухгалтерском учете операции, связанные с договором товарного кредита у кредитора ООО «Радуга». Затем на этом же примере рассмотрим бухгалтерский учет у заемщика. Пример 1. ООО «Радуга» (кредитор) предоставило товарный кредит ...

Скачать
93809
8
2

... договоров финансового лизинга. Глава 3. Методика учета лизинговых операций на примере организации ООО «Строй прогресс» 3.1 Организация бухгалтерского учета предмета лизинга на организации ООО «Строй Прогресс» При организации бухгалтерского учета операций по договору лизинга необходимо руководствоваться Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде ( ...

Скачать
74920
2
0

... организации. Ее обязанности будут выполнены в момент предоставления заемщику кредита на приобретение жилья и подачи заявления на государственную регистрацию. 2. Отражение в бухгалтерском учете операций по ипотеке Для отражения операций, связанных с ипотекой, организация-залогодатель использует счет 009 "Обеспечение обязательств и платежей выданных", а организация-залогодержатель - счет 008 " ...

Скачать
44811
0
0

... владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату, до даты фактического предъявления сертификата к оплате кредитной организацией-эмитентом сертификата проценты не начисляются и не выплачиваются.  2. Документальное оформление операций с депозитными и сберегательными сертификатами  В соответствии с Гражданским кодексом РФ сберегательные сертификаты являются ценными бумагами, но не ...

0 комментариев


Наверх