Особенности формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Рассвет» в виде капиталов и кредиторской задолженности

Пути совершенствования практики формирования и использования финансовых ресурсов предприятия (на примере ООО "Рассвет")
141740
знаков
26
таблиц
2
изображения

2.2 Особенности формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Рассвет» в виде капиталов и кредиторской задолженности

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения внешних источников финансирования.

При создании ООО «Рассвет» был сформирован в первую очередь уставный капитал. Также в организации формируются такие виды финансовых ресурсов, как:

- нераспределенная прибыль;

- кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам, прочие кредиторы). [28; C. 566]

Для более наглядного представления о формировании финансовых ресурсов ООО «Рассвет» следует провести горизонтальный и вертикальный анализ Баланса данной организации.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнятся относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения. Аналогично может быть выполнен горизонтальный анализ других форм бухгалтерской отчетности.

Таблица 7 – Горизонтальный анализ Баланса ООО «Рассвет» за 2007 – 2009 гг.

Показатель 2007 г. 2008 г. 2009 г.
тыс. руб. %, раз тыс. руб. %, раз тыс. руб. %, раз
А 1 2 3 4 5 6
Актив

I Внеоборотные активы:

основные средства

18955 100,0 18845 99,42 18774 99,05
Итого по разделу I 18955 100,0 18845 99,42 18774 99,05

II Оборотные активы:

-запасы

-дебиторская задолженность

-денежные средства

11259

-

13237

100,0

-

100,0

11740

10246

15715

104,27

-

118,72

15079

17700

8697

133,93

-

65,70

Итого по разделу II 24496 100,0 37701 153,91 119750 4,9 раз
Баланс 43451 100,0 56546 130,14 138524 3,2 раза
Пассив

III Капитал и резервы:

-уставный капитал

-нераспределенная прибыль

10000

7550

100,0

100,0

10000

15420

100,0

2 раза

10000

24712

100,0

3,3 раза

Итого по разделу III 17550 100,0 25420 144,84 34712 2 раза

V Краткосрочные обязательства:

кредиторская задолженность

25900 100,0 31126 120,18 103813 4 раза
Итого по разделу V 25900 100,0 31126 120,18 103813 4 раза
Баланс 43451 100,0 56546 130,14 138524 3,2 раза

Из приведенной выше таблицы видно, что валюта баланса в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась в 3,2 раза, это положительный фактор, так как он говорит о расширении организацией хозяйственного оборота. Данное увеличение произошло из-за увеличения суммы оборотных активов в 4,9 раза, а именно запасов на 33,93%. Увеличение удельного веса производственных запасов может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала организации либо о нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой. Таким образом, хотя тенденция к росту запасов может привести на некотором отрезке времени к увеличению значения коэффициента текущей ликвидности необходимо проанализировать, не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения активов из производственного оборота, что в конечном итоге приводит к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния.

Валюта баланса в пассивной части увеличилась за счет увеличения краткосрочных обязательств в 4 раза и нераспределенной прибыли в 3,3 раза. Увеличение краткосрочных обязательств происходит из-за увеличения кредиторской задолженности в 4 раза, что является отрицательным фактором, так как может привести к нарушению финансовой устойчивости ООО «Рассвет». Наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют один другого.

Таблица 8 – Вертикальный анализ Баланса ООО «Рассвет» за 2007 – 2009 гг.

Показатель 2007 г. 2008 г. 2009 г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Актив

I Внеоборотные активы:

основные средства

18955 43,62 18845 33,33 18774 13,55
Итого по разделу I 18955 43,62 18845 33,33 18774 13,55

II Оборотные активы:

- запасы

- дебиторская задолженность

- денежные средства

11259

-

13237

25,91

-

30,46

11740

10246

15715

20,76

18,12

27,79

15079

17700

86971

10,89

12,78

62,78

Итого по разделу II 24496 56,38 37701 66,67 119750 86,45
Баланс 43451 100,0 56546 100,0 138524 100,0
Пассив

III Капитал и резервы:

- уставный капитал

- нераспределенная прибыль

10000

7550

23,01

17,38

10000

15420

17,68

27,27

10000

24712

7,22

17,84

Итого по разделу III 17550 40,39 25420 44,95 34712 25,06

VКраткосрочные обязательства:

кредиторская задолженность

25900 59,61 31126 55,05 103813 74,94
Итого по разделу V 25900 59,61 31126 55,05 103813 74,94
Баланс 43451 100,0 56546 100,0 138524 100,0

Из приведенной выше таблицы видно, что в активе баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы (86,45%). Наблюдается увеличение объема денежных средств в 2009 году по сравнению с 2007 годом (на 32,32 п. п.), это отрицательный признак, так как деньги не должны залеживаться, они должны находится в обороте. В пассиве же баланса наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (74,94%), отрицательным фактором является рост этого показателя по сравнению с 2007 годом (на 15,33%).

Это свидетельствует о том, что ООО «Рассвет» увеличивает задолженность перед кредиторами. Собственный капитал компании находится на уровне 25% от общей суммы его пассивов, что говорит о высоком уровне рискованности компании стать банкротом.

Рассмотрим каждый вид финансовых ресурсов ООО «Рассвет» в динамике.

Уставный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.

Уставный капитал ООО «Рассвет» был сформирован в 2007 году к моменту ее создания. С того времени не было дополнительных вкладов в уставный капитал и сегодня он составляет 10000 тыс. руб. Учредителем и собственником ООО «Рассвет» является Савченко В. А.

Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.

Другими словами кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц. [39; C. 24]

Задолженность поставщикам и подрядчикам – это задолженность за поставленные материалы, сырье или же топливо, задолженность за предоставленные или выполненные работы и услуги. Задолженность перед персоналом – это задолженность перед персоналом организации по выдаче заработной платы, отпускных и т. д. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами – это задолженность по взносам в фонд обязательного медицинского страхования, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования от несчастных случаев. Задолженность по налогам и сборам – это задолженность организации перед государством по различным видам налогов, таких, как: налог на имущество юридических лиц, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и т. д.

Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности в ООО «Рассвет» (таблица 9).

Таблица 9 - Состав и структура кредиторской задолженности в ООО «Рассвет» за 2007 – 2009 гг.

Кредиторская задолженность 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2009 г. к 2007 г., %, раз
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу

Поставщикам и подрядчикам

Задолженность перед персоналом

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

Задолженность по налогам и сборам

Прочие кредиторы

Итого

4071

700

871

371

19887

25900

15,72

2,7

3,36

1,43

76,78

100,0

3384

865

772

359

25746

31126

10,87

2,78

2,48

1,15

82,72

100,0

3804

860

867

328

97954

103813

3,66

0,83

0,84

0,32

94,36

100,0

93,44

122,86

99,54

88,41

4,9 раз

4 раза

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают прочие кредиты 94,36%, к ним относится задолженность: перед подотчетными лицами, по авансам, полученным от покупателей, по добровольному страхованию, по депонированной зарплате, перед учредителями по выплате доходов и т.д. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам составляет 3,66 % от общей суммы кредиторской задолженности, задолженность перед персоналом занимает 0,83%, перед государственными внебюджетными фондами – 0,84%. Наименьший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности имеет задолженность по налогам и сборам (0,32%).

Общая сумма кредиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась в 4 раза. Это связано в первую очередь с увеличением такого показателя, как прочие кредиты почти в 5 раз, что свидетельствует о несвоевременных расчетах организации с подотчетными лицами, с покупателями по авансам, с работниками по депонированной заработной плате, с учредителями по выплате доходов.

Также в 2009 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение задолженности перед персоналом, что говорит о не своевременных расчетах с ним, т. е. о задержке заработной платы работникам данной организации.

Одно из направлений использования финансовых ресурсов ООО «Рассвет» - это пополнение оборотных средств.

Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных средств и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт. Оборотные средства обеспечивают непрерывность и ритмичность всех процессов, протекающих на предприятии: снабжения, производства, сбыта, финансирования. Они постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Кругооборот начинается с оплаты денежными средствами необходимых предприятию материальных ресурсов, а заканчивается возвратом всех затрат на всем пути движения средств в виде выручки от реализации готовой продукции.

В ООО «Рассвет» имеются в наличии такие виды оборотных средств как:

- производственные запасы – предметы труда, поступившие на предприятие для последующей обработки или обеспечения производственного процесса (запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары и т. д.);

- дебиторская задолженность – долги предприятию со стороны юридических, физических лиц и государства. В составе дебиторской задолженности выделяют задолженность покупателей и заказчиков, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, выданные авансы;

- денежные средства. [28; С. 325]

Таблица 10 – Состав и структура оборотных средств ООО «Рассвет» за 2007 – 2009 гг.

Оборотные средства 2007 г 2008 г 2009 г 2009 г. к 2007 г., %, раз
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу

Запасы

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Итого

11259

-

13237

24496

45,96

Х

54,04

100,0

11740

10246

15715

37701

31,14

27,18

41,68

100,0

15079

17700

86971

119750

12,59

14,78

72,63

100,0

133,93

Х

6,6 раз

4,9 раз

Наибольший удельный вес в общей сумме оборотных средств занимают денежные средства 72,63%. Дебиторская задолженность составляет 14,78% от общей суммы оборотных средств организации, а запасы занимают 12,59%.

Наблюдается увеличение в 2009 году по сравнению с 2007 годом суммы оборотных активов предприятия почти в 5 раз, а именно увеличения стоимости запасов на 33,93% (что может свидетельствовать об увеличении объема запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары и т. д.) и денежных средств в 6,6 раз (это говорит об увеличении наличных денежных средств в кассе и на расчетном счете организации).

Дебиторская и кредиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар. То есть между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты обычно проходит некоторое количество времени.

С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности.

С другой стороны при не возврате организации дебиторской задолженности, она теряет собственные средства. Поэтому превышение дебиторской задолженности над кредиторской считается отрицательным фактором. [46]

Таблица 11 – Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО «Рассвет» за 2007 – 2009 гг.

Показатель 2007 г. 2008 г. 2009 г.

2009 г. к 2007 г.,

(+/-)

2009 г. к 2008 г., (+/-)

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

-

25900

10246

31126

17700

103813

+17700

+77913

+7454

+72687

Соотношение кредиторской задолженности к дебиторской, раз Х 3,04 раза 5,9 раз Х Х

Из приведенной выше таблицы видно, что кредиторская задолженность организации почти в 5,9 раз больше дебиторской. Однако отрицательным фактором является увеличение дебиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 7454 тыс. руб., а по сравнению с 2007 на 17700, что свидетельствует о незначительном возврате дебиторами средств организации в течение года, а также о появлении новой дебиторской задолженности.

Еще одним отрицательным фактором является увеличение кредиторской задолженности на 72687 тыс. руб., причем темп роста ее увеличивается (в 2008 году по сравнению с 2007 годом кредиторская задолженность увеличилась лишь на 5226 тыс. руб.). Это говорит о том, что предприятие активно использует привлеченные средства и кредитуется за счет поставщиков, работников, бюджета государства и т. д. Что может привести к ухудшению отношений с поставщиками вплоть до их отказа в предоставлении услуг.

Несвоевременная выплата заработной платы работникам может привести к намеренному застою производства, а, следовательно, к убыткам. Несвоевременные расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами государства может привести к обязанности выплатить различные пени и штрафы. Поэтому, ООО «Рассвет» рекомендуется максимально снизить кредиторскую задолженность.

В целом можно сделать вывод, что ООО «Рассвет» активно пользуется кредиторской задолженностью. Что может негативно сказаться на его финансовой устойчивости. Предприятию рекомендуется снизить кредиторскую задолженность за счет внутренних финансовых ресурсов. Также отрицательным фактором является рост дебиторской задолженности, так как он говорит о несвоевременных расчетах покупателей с организацией. Поэтому ООО «Рассвет» следует пересмотреть политику расчетов с покупателями, например, увеличить штрафные санкции за несвоевременную оплату.

Положительным фактором является превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью. Так как всегда существует риск невозврата дебиторской задолженности.


Информация о работе «Пути совершенствования практики формирования и использования финансовых ресурсов предприятия (на примере ООО "Рассвет")»
Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 141740
Количество таблиц: 26
Количество изображений: 2

Похожие работы

Скачать
95729
21
4

... эти функции, необходимо выполнение ряда условий (рис.2). Рис.2. Условия выполнения прибылью основных функций 1.2 Формирование и использование прибыли на предприятии Одними из важнейших этапов при формировании прибыли являются ее прогнозирование и планирование. Для повышения обоснованности плана прибыли, своевременной корректировки производственной, инвестиционной, инновационной и ...

Скачать
87001
9
0

... с отступлениями от условий договора послужила причиной допущенного перерасхода и применения мер хозяйственной ответственности. При использовании предприятием выделенных ему материальных ресурсов не по назначению оно уплачивает в бюджет трехкратную стоимость. 2. Экологическая политика ОАО «ГАЗПРОМ» Газпром принял экологическую политику и неуклонно следует ее основным принципам, уточняя ...

Скачать
125651
28
1

... Исходя из этого, проанализируем, как изменились показатели ликвидности и платежеспособности за счет изменения структуры оборотных активов (таблица 28). Таблица 28 Изменение показателей ликвидности и платежеспособности предприятия Показатели 2009 год С учетом изменения структуры оборотных активов Отклонение (+;-) Коэффициент абсолютной ликвидности 0,08 1,10 +1,2 Коэффициент текущей ...

Скачать
149281
14
13

... предварительных и периодических медицинских осмотров в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболевания. Глава 3. Совершенствования на ОАО "Чебаркульский молочный завод" 3.1 Управление кадровым резервом руководителей предприятия как фактор стабильной работы трудового коллектива В настоящее время достижение стратегических целей организации ...

0 комментариев


Наверх