Налоги и налогообложение в экономическом аспекте

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА НАЛОГОВ. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 3

1.1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ 3

1.2. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 3

2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 4

2.1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА 4

2.2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 5

3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 5

3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 5

3.2. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 9

3.2.1. Налог на добычу полезных ископаемых 9

3.2.2. Платежи за использование водных ресурсов 10

3.2.3. Плата за землю 11

3.2.4. Платежи за пользование лесным фондом 11

3.3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 12

3.4. АКЦИЗЫ 14

3.5. ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ 16

3.6. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 17

3.7. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 20

4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 21

4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 21

4.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 22

4.3. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 23

4.4. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 25

4.5. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС 25

5. НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 26

5.1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 26

5.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 28

5.2.1. Налог на имущество 28

5.2.2. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения 29

6. БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 30

6.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 30

6.2. ОРГАНИЗАЦИЯ Н. УЧЕТА 31

6.3. РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 33

6.4. ВЗАИМОСВЯЗЬ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА 34

1.  ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА НАЛОГОВ. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1.  ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ

Налоги являются основным источником формирования бюджета. Они представляют собой часть валового внутреннего продукта (ВВП), создаваемого в процессе производства при помощи человеческого труда, капиталов и природных ресурсов. Государство, как правило, обладает незначительной собственностью на средства производства, поэтому формирование бюджета происходит за счет изъятия части ВВП у других участников производственного процесса. Таким образом, изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

–  работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

–  хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются ф. ресурсы государства. Поэтому экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями, которые складываются между хозяйствующими субъектами и гражданами, с одной стороны, и государством, с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов. Налоги в этих условиях становятся для государства главным методом мобилизации части национального дохода. Аккумулируя посредством налогов денежные средства, государство влияет на экономику, стимулируя или сдерживая развитие отдельных отраслей, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. По своему содержанию на макроэкономическом уровне налог представляет собой долю произведенного валового внутреннего продукта, перераспределяемого государством с целью реализации своих функций, а на микроэкономическом - это изымаемая доля продукта, произведенного субъектами хозяйствования при осуществлении своей деятельности.

Ф. ресурсы государства формируются и за счет сборов. Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Главное отличие сбора от налога состоит в отсутствии требования безвозмездной уплаты, Т.е. уплата сбора предполагает последующее совершение разрешительных действий плательщиком. Например, уплата сбора на право торговли позволяет плательщику сбора осуществлять торговлю на территории данного субъекта Федерации.

Сущность налогов проявляется через их функции.

Функции налогов. Налогам присущи следующие функции: фискальная, экономическая и контрольная.

Похожие работы

Социально-экономические аспекты развития предприятий и воздействие на них изменений налогообложения малого бизнеса

Скачать

160787

6

0

... активизирует инвестиции, что в едином целом наращивает национальное богатство России и благосостояние её граждан. ГЛАВА II. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НАПРАВЛЕННОСТЬ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА   §1. Современная структура налогообложения предприятий малого бизнеса различных организационно-правовых форм В настоящее время в экономике России ключевым источником ...

Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры

Скачать

161302

0

0

... (представительных) органов власти субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления в установлении дополнительных региональных и местных налогов, их неограниченные полномочия в сфере налогообложения, непонимание экономических основ взимания налогов и правовых особенностей функционирования налогового механизма привели к "появлению таких налогов, как налог на продукцию, реализованную ...

Налоги и налогообложение в Республике Казахстан

Скачать

68534

0

0

... Она зиждется на принципах, определяющих расширение налоговой базы, уточнение ставок, снижение налогового бремени малоимущих и уменьшение количества налогов. 2. Налоговая система Республики Казахстан 2.1 Виды налогов и объекты налогообложения Налоги классифицируются по различным основаниям. В зависимости от носителя налогового бремени налоги могут быть прямыми и косвенными. Прямые налоги ...

Налоги и налогообложение

Скачать

21471

2

1

... Равное налогообложение предполагает установление фиксированной суммы налога, взимаемой с налогоплательщика. В этом случае вообще нет зависимости между налоговыми ставками и налоговой базой. Примером такого равного налогообложения может служить подушный налог, исторически один из наиболее ранних. Его платили еще в Китае в ХII в. В России подушное налогообложение было ведено при Петре I в 1724 г. ...