Выводы и рекомендации

3.2 Выводы и рекомендации

 

В ходе аудиторской проверки правильности учета объектов основных средств и нематериальных активов нами быть подтверждено, что:

операции по учету ОС и НМА надлежащим образом санкционированы;

на счетах бухгалтерского учета отражены все реально совершенные сделки;

расчеты своевременно отражены на соответствующих счетах учета;

стоимостная оценка операций правильно определена.

Во время проверки мы изучили учредительные документы, учетную политику и выяснили, что учет основных средств и нематериальных активов ведется без нарушения законодательства, то есть все требования ГК РФ, НК РФ соблюдены. Однако по результатам проверки было выявлено, что не все документы заполнены полностью, то есть отсутствуют некоторые обязательные реквизиты, такие как подписи, в разработанных предприятием формах наименование документа. Используется правильная корреспонденция счетов, расчет амортизации произведен правильно, суммы в бухгалтерских записях также правильные, поскольку совпадают с документами, что также говорит о том, что на счетах отражаются все реальные сделки. Таким образом, не заполнение данных документов не является существенной ошибкой, так как не влечет за собой искажения данных и не влияет на принимаемые пользователями информации решения. В ходе проверки также не было обнаружено фальсификации документов и операций на счетах бухгалтерского учета. В результате выборочного пересчета нами не было обнаружено математических ошибок в расчете амортизации, определении первоначальной стоимости, а также было выяснено, что НДС, Налог на прибыль рассчитывается правильно и своевременно перечисляется в бюджет.

3.3 Аудиторское заключение

Аудитор:

Наименование:

Место нахождения:

Государственная регистрация:

Лицензия на проведение общего аудита.

Лицензия действительна до

Аудируемое лицо.

Наименование: ООО «Карел»

Место нахождения:

Мы провели аудит учета основных средств и нематериальных активов организации ООО «Карел» за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно.

Ответственность за подготовку и представление информации несет исполнительный орган организации ООО «Карел». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях учета объектов основных средств и нематериальных активов и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности (указать аккредитованное профессиональное объединение);

правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что информация об учете основных средств и нематериальных активов не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели операций по учету основных средств и нематериальных активов, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при осуществлении учета объектов основных средств и нематериальных активов, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления данных об учете основных средств и нематериальных активов. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности расчетов по учету основных средств и нематериальных активов и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Вместе с тем мы в ходе проверки обнаружили, что ООО «Карел» не заполняет некоторые реквизиты в документах по учету основных средств и нематериальных активов, но это не повлияло на правильность и законность отражения операций, то есть данный недостаток не является существенным, но в дальнейшем его необходимо устранить.

По нашему мнению, учет объектов основных средств и нематериальных активов ОО «Карел» отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части учета объектов основных средств.

Руководитель аудиторской организации (индивидуальный аудитор).

Руководитель аудиторской проверки

Печать аудитора

Заключение

Деятельность любого предприятия осуществляется не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и за счет использования основных средств и нематериальных активов, особенностью которых является то, что они многократно участвуют в производственном процессе и переносят свою стоимость на себестоимость продукции по частям в соответствии с выбранным методом учета амортизации.

В рамках данной работы была изучена законодательная база в части учета и аудита основных средств и нематериальных активов. Был проведен аудит основных средств и нематериальных активов.

В процессе проведения аудита учета основных средств и нематериальных активов предприятия были составлены план и программа аудита, изучен аудиторский риск, который состоит из неотъемлемого, контрольного и риска необнаружения. Все компоненты аудиторского риска были оценены как средние на основании ознакомления с предприятием и проведенного тестирования. В следствии этого аудиторский риск может быть как высоким, так и средним или низким в зависимости от того как будет спланирована проверка.

 По результатам проведенного аудита было выяснено, что учет основных средств и нематериальных активов на предприятии ООО «Карел» ведется в соответствии с законодательством, а отчетность в части отражения основных средств в период с 1 января по 31 декабря 2009 года является достоверной. Однако в ходе проверки было выяснено, что на предприятии не соблюдается требование законодательства о заполнении всех обязательных реквизитов. В связи с этим предприятию было выдано положительное заключение с оговоркой и предложены мероприятия по устранению недостатков, в частности провести внутренний аудит документов по учету основных средств и нематериальных активов с целью выявления нарушений и провести необходимые исправления в соответствии с законодательством.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс РФ;

Налоговый кодекс РФ;

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ;

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994г. № 170н;

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н);

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 № 94н (в редакции от 18.09.2006 №115н);

Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.09.2001г. №119-ФЗ;

Постановление государственного комитета РФ по статистике «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» от 21 января 2003г. №7

Постановление правительства РФ №1 от 01.01.2001 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

"ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ОСНОВНЫХ ФОНДОВ" ОК 013-94 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 359) (дата введения 01.01.1996) (ред. от 14.04.1998)

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ-6/01), утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ-14/2007), утвержденное Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. №153н

Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.10.2003г №91н (в редакции от 27.11.2006.),

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49,

Правило (стандарт) N 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом»;

Правило (стандарт) N 4 «Существенность в аудите»

Правило (стандарт) № 16 «Аудиторская выборка»

Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. М.: Филинъ, 2005. 528с.;

Вахрушина М.А. «Бухгалтерский управленческий учет». – М.:ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2005. – 457с.;

Подольский В.И.: Аудит: Учебник лоя вузов / В.И,Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и др.; - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2003. – 583 с.

Приложения

 

Приложение 1

Таблица 1. - Тестовые вопросы для первичной оценки риска средств контроля при планировании аудита операций учета объектов основных средств и нематериальных активов

№	Направления или предпосылки подготовки отчетности и вопросы тестирования	Ответы		Источники информации
		Да	Нет
1	Соответствует ли структура бухгалтерии масштабам организации и особенности ее деятельности?	+		Положение о бухгалтерии
2	Фиксируются ли в учете места размещения и эксплуатации основных средств и нематериальных активов?		+	Выборочная проверка
3	Фиксируются ли в учете за кем закреплены ОС и НМА?	+		Выборочная проверка
4	Проводится ли периодическая инвентаризация основных средств и нематериальных активов?	+		Инвентаризационные описи
5	Застрахованы ли объекты основных средств и нематериальных активов на случай стихийных бедствий?		+	Выборочная проверка, опрос бухгалтера, руководителя, подтверждения от страховщиков
6	Анализируются ли периодически коэффициенты покрытия? Когда проводился последний анализ?		+	Опрос работников аналитического отдела (если такой имеется), выборочный просмотр документации, относящейся к данному вопросу
7	Подготавливаются ли счета на арендную плату и предложения по аренде для просмотра и утверждения Советом директоров?		+	Выборочный просмотр счетов на арендную плату; выборочный опрос членов Совета директоров.
8	Подписываются ли главным бухгалтером и утверждаются ли руководителем акты приема-передачи и списания основных средств и нематериальных активов?		+ +	Выборочный просмотр актов приема-передачи и списания основных средств и нематериальных активов.
9	Выбран ли вариант (способ) начисления амортизации основных средств и нематериальных активов в учетной политике?	+		Изучение учетной политики.
10	Отражена ли информация о сроке полезного использования (СПИ) объектов основных средств и нематериальных активов в учетной политике?	+		Изучение учетной политики.
11	Проверяют ли начисление амортизации внутренние аудиторы или другие ответственные лица?		+	Опрос внутренних аудиторов или других ответственных лиц.
12	Выбран ли вариант учета и финансирования затрат на ремонт основных средств в учетной политике?	+		Изучение учетной политики.
13	Проверка наличия на объектах ОС металлического жетона, нанесения краской или иным способом номера.	+		Осмотр объектов ОС.
14	Назначаются ли материально-ответственные лица на должность приказом руководителя организации?	+		Выборочный просмотр приказов.
15	Заключены ли договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с материально-ответственными лицами	+		Выборочный просмотр договоров о полной индивидуальной материальной ответственности.
16	Заключены ли договоры купли-продажи (поставки) ОС и НМА в соответствии с требованиями законодательства?	+		Выборочный просмотр договоров купли-продажи (поставки) Оси НМА (соответствие ГК ст. 454-524), опрос работников юридического отдела организации.
17	Ведутся ли детализированные регистры для различных видов основных средств и нематериальных активов?		+	Просмотр регистров учета основных средств и нематериальных активов
18	Отражается ли в учете факт сдачи основных средств в аренду?	+		Выявление наличия соответствующего субсчета для ОС, сданных в аренду, выборочный просмотр первичной документации и отчетности.
19	Анализируется ли периодически правильность начисления налогов? Когда проводился последний анализ?		+	Опрос главного бухгалтера либо ответственного за это действие лица.
20	Правильность принятия вычетов по НДС.	+		Выборочная проверка счетов-фактур от поставщиков, перекрестная процедура с аудитором на участке аудит налогов.
21	Отражаются ли в учете основные средства и нематериальные активы на дату утверждения акта приема-передачи?	+		Выборочная проверка актов приема-передачи ОС и НМА.
22	Используются ли для учета ОС и НМА унифицированные формы учета?	+		Выборочный просмотр первичной документации.
23	Формы документов, разработанные предприятием, соответствуют требованиям законодательства		+	Выборочный просмотр первичной документации
24	Вся ли информация об ОС и НМА есть в инвентарных карточках?: СПИ, способ начисления амортизации, освобождение от амортизации (если имеет место), индивидуальные особенности объекта		+	Выборочный просмотр инвентарных карточек ОС и НМА (форма ОС-6).
25	Суммарно стоимость ОС, указанных в инвентарных карточках или книгах, соответствует стоимости Ос, числящихся в учете на счете 01 «Основные средства».	+		Выборочная сверка результатов по счету ОС с суммой в инвентарных карточках.
26	Суммарно стоимость НМА, указанных в инвентарных карточках или книгах, соответствует стоимости НМА, числящихся в учете на счете 04 «Нематериальные активы».	+		Выборочная сверка результатов по счету 04 с суммой в инвентарных карточках.т
27	Корреспонденция счетов по поступлению и выбытию ОС и НМА соответствует требованиям законодательства.	+		Просмотр корреспонденции и выявление неправильных проводок
28	Слагается ли стоимость ОС и НМА из фактических затрат на объект.	+		Выборочная проверка операций по приобретению, изготовлению, безвозмездной передаче ОС и НМА.

Приложение 2

Таблица 2. - Программа проведения аудита учета объектов основных средств и нематериальных активов

№ п/п	Перечень аудиторских меро­приятий (процедур)	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы аудитора
1	Аудит наличия и сохранности основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Учетные регистры, инвентаризационные описи
1.1	Проверка создания комиссии по приемке основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Приказы, распоряжения
1.2	Проверка оформления договоров купли- продажи основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Договоры ,соглашения
1.3	Проверка оформления протоколов договорной цены	С 01.01.09 по 31.12.09		Протоколы, соглашения , приказы
1.4	Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи объектов	С 01.01.09 по 31.12.09		Акты приемки-передачи , инвентарные карточки , Журналы регистрации
1.5	Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов	С 01.01.09 по 31.12.09		Проектно сметная документация , приказы , акты инвентаризации
1.6	Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств и нематериальных активов в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Первичные документы, учетные регистры, учетная политика
1.7	Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств	С 01.01.09 по 31.12.09		Учетная политика, приказы, сметы, отчеты
1.8	Проверка результатов произведенной переоценки основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Приказы, ак­ты, инвента­ризационные документы, учетные ре­гистры
1.9	Проверка результатов. последней инвентаризации основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Инвентариза­ционные до­кументы, пер­вичные доку­менты, учет­ные регистры
1.10	Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и нематериальных активов и инвентарных спи­сков по конкретным материально-ответветственным лицам бух­галтерией предпри­ятия	С 01.01.09 по 31.12.09		Картотека, инвентариза­ционные до­кументы, при­казы, догово­ры о матери­альной ответ­ственности
1.11	Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия дейст­вующими норматив­ными документами	С 01.01.09 по 31.12.09		Приказы, распоряже­ния
1.12	Проверка отражения в отчетности наличия основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Формы отчетности
2	Аудит движения основных средств и нематериальных активов.	С 01.01.09 по 31.12.09
2.1	Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал	С 01.01.09 по 31.12.09		Приказы, ак­ты приемки, регистры бухгалтер­ского учета
2.2	Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Методики оценки, про­токолы соб­раний учре­дителей
2.3	Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс
2.4	Проверка фактического выбытия основных средств и нематериальных активов в результате расчетов с учредителями	С 01.01.09 по 31.12.09		Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты ,баланс
2.5	Проверка отражения отчетности движения основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Формы от- четности
3	Аудит правильности начисления износа	С 01.01.09 по 31.12.09
3.1	Проверка правильности ежемесячного на­числения износа по основным средствам и нематериальным активам	С 01.01.09 по 31.12.09		Справки, ре­гистры бух­галтерского учета, баланс
3.2	Проверка объектов ОС и НМА, по которым не начисляется аморти­зация	С 01.01.09 по 31.12.09		Справки, расчеты , ре­гистры бух­галтерского учета, документы
3.3	Проверка объектов ОС, по которым на­числяется ускоренная амортизация	С 01.01.09 по 31.12.09		Расчеты , справки , регистры бухгалтерского учета , сметы
3.4	Проверка документов по начисленной амортизации ОС и НМА, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал	С 01.01.09 по 31.12.09		Решение со­вета директо­ров, решение годового соб­рания акционеров
3.5	Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации ОС и НМА	С 01.01.09 по 31.12.09		Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств
3.6	Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Формы отчетности
4	Проверка правильности налогообложения по основным средствам и нематериальным активам	С 01.01.09 по 31.12.09
4.1	Проверка правильности расчетов по НДС	С 01.01.09 по 31.12.09		Налоговый кодекс РФ, баланс, дек­ларация по НДС
4.2	Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль	С 01.01.09 по 31.12.09		Налоговый кодекс РФ, отчет о прибылях и убытках, справ­ки, расчеты
4.3	Проверка правильности расчетов по подоходному налогу с физических лиц	С 01.01.09 по 31.12.09		Налоговый кодекс РФ, справки, рас­четы, сведе­ния
4.4	Проверка правильности расчетов по налогу на имущество, юридических лиц	С 01.01.09 по 31.12.09		Налоговый кодекс РФ, справ­ки, расчеты
4.5	Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам	С 01.01.09 по 31.12.09		Налоговый кодекс РФ, справки, расчеты, сведения
4.6	Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств и нематериальных активов	С 01.01.09 по 31.12.09		Формы отчетности

Приложение 3

Таблица 3. - Форма №1 «Бухгалтерский баланс»

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)	ПО	75	59
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	70	54
организационные расходы	112	5	5
деловая репутация организации	113	_	_
Основные средства (01, 02, 03)	120	1009	1386
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	481	769
Незавершенное строительство (07, 09, 16, 61)	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)	140	-	139
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	1094	1584
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1169	1661
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)	211	942	742
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)	213	76	53
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)	214	151	839
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (97)	216		27
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	139	168
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе: покупатели и заказчики" (62, 63, 76)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные (60)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	313	443
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)	241	277	256
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (60)	245
прочие дебиторы	246	36	187
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)	250		_
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров (81)	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	665	117
в том числе: касса (50)	261	5	7
расчетные счета (51)	262	660	60
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 57)	264		50
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	2286	2389
БАЛАНС (сумма стр. 190 + 290)	300	3370	3973
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	525	525
Добавочный капитал (83)	420	925	925
Резервный капитал (82)	430	93	93
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	93	93
Фонд социальной сферы (88)	440	-	-
Целевые финансирование и поступления (86)	450	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	692	442
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470	X	427
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475	X
Итого по разделу III	490	2235	2412
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)	510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610	370	340
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	*
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	765	1201
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)	621	471	421
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	170	325
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	44	211
задолженность перед бюджетом (68)	626	80	244
авансы полученные (62)	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	_	_
Доходы будущих периодов (98)	640	-	20
Резервы предстоящих расходов (96)	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	1135	1561
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	3370	3973
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910	-	-
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920	_	_
Товары, принятые на комиссию (004)	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940	—	—
Обеспечения обязательств и платежей полученные (009)	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960	-	-
Износ жилищного фонда (010)	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011)	980		_
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (012)	990	-	-

Приложение 4

Таблица 4. - Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках"

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	8876	6100
в том числе от продажи: продукции собственного производства	11	8876	6100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	7018	4570
в том числе проданных: продукции собственного производства	21	7018	4570
Валовая прибыль	29	1858	1350
Коммерческие расходы	30	229	170
Управленческие расходы	40	638	420
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040)	50	991	760
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению	60	11	10
Проценты к уплате	70	60
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	349	487
Прочие операционные расходы	100	331	415
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	154	150
Внереализационные расходы	130	307	53
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 090 + 090 - 100 + + 120 - 130)	140	807	939
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	381	247
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	426	692
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 - 180)	190	426	692

Приложение 5

Таблица 5. - Форма №3 "Отчет о движении капитала»

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало периода	Поступило в отчетном году	Израсходовано в отчетном году	Остаток на конец отчетного года
I. Капитал
Уставный капитал	`010	525			525
Добавочный капитал	`020	925			925
Резервный фонд	`030
Резервный фонд в соответствии с учредительными документами	`040	93			93
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего	`050	692		250	442
в том числе:	`051
в обращении	`052	250		250
в использовании	`052	442			442
Итого по разделу I.	`079	2235		250	1985
II. Резервы предстоящих расходов - всего	`090
в том числе:	`091
Итого по разделу II	`099
III. Оценочные резервы = всего	`090		10		10
в том числе под снижение стоимости материальных ценностей	`091		10		10
Итого по разделу III	`099		10		10

Приложение 6

Таблица 6. - Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя	Код строки	Сумма	Из нее
			по текущей деятельности	по инвестиционной деятельности	по финансовой деятельности
1. Остаток денежных средств на начало года	10	665	X	X	X
2. Поступило денежных средств — всего	20	12445	10984	243	1318
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	30	6604	6604	X	X
выручка от продажи основных средств и иного имущества	40	317	-	237	80
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	50	4021	4021	X	X
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	60	-	_		-
безвозмездно	70	-	-	-	-
кредиты полученные	80	1238	-	-	1238
займы полученные	85	-	-	-	-
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	90	6	X	6	-
прочие поступления	110	259	259	-	-
3. Направлено денежных средств - всего	120	12993	5967	1409	1338
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130	1388	1388
на оплату труда	140	3164	X	X	X
отчисления в государственные внебюджетные фонды	150	1116	X	X	X
на выдачу подотчетных сумм	160	142	142	-	-
на выдачу авансов	170	1342	1342	-	-
на оплату долевого участия в строительстве	180	-	X	-	X
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190	1196	X	1196	X
на финансовые вложения	200	210	-	140	70
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	210	-	-	-	-
на расчеты с бюджетом	220	1916	1916	X	-
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230	1328	60	-	1268
прочие выплаты, перечисления и т. п.	250	1191	1119	72	-
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	117	X	X	X

Приложение 7

Таблица 7. - Форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"

	код строки	Остаток на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец отчетного года
Нематериальные активы
Права на объекты интеллектуальной собственности	310	85	60	80	65
в том числе права, возникающие:
на авторских и иных договоров	311
из паиентов на изобретения	312	80	60	80	60
из прав на "ноу-хау"	313
Права на пользование обособленными природными объектами	320
Организационные расходы	330	5			5
Деловая репутация	340
Прочие	349
Итого	350	85	60	80	65
Основные средства	код строки	Остаток на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец отчетного года
Земельные участки и объекты природопользования	360
Здания	361	378	701		1079
Сооружения	362	298			298
Машины и оборудование	363	1105	315	438	982
Транспортные средства	364	382			382
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	710			710
Рабочий скот	366
Продуктивный скот	367
Многолетние насаждения	368
Другие виды основных средств	369	166			166
Итого	370	3039	1017	439	3617
в том числе:
производственные	371	2453	1017	439	3031
непроизводственные	372	586			586

Показатель	Остаток на начало периода	Получено	Погашено	Остаток на конец периода
1.    Дебиторская задолженность:				443
1.1. краткосрочная	313	12807	12677	178
в том числе просроченная	112	701	635
1.2. долгосрочная
в том числе просроченная				443
1.3. Всего дебиторская задолженность	313	12807	12677	178
1.4. Всего просроченная дебиторская задолженность	112	701	635	0,40
1.5. Уд. вес просроченной задолженности	0,36	0,05	0,05
2.    Кредиторская задолженность:				1201
2.1. краткосрочная	765	17246	16810	403
в том числе просроченная	65	1437	1099
2.2. долгосрочная
в том числе просроченная				1201
2.3. Всего кредиторской задолженности	765	17246	16810	403
2.4. Всего просроченной задолженности	65	1437	1099	0,34
2.5. Уд. вес просроченной задолженности	0,09	0,09	0,07
1.    Сальдо задолженностей:
Дебетовое (активное)				758
Кредитовое (пассивное)	452	4439	4133