Заполнение баланса, способы группировки объектов бухгалтерского учета

43556
знаков
72
таблицы
0
изображений

Содержание

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

Задание 2. Составление баланса

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

Задание 6. Документация

Задание 7. Учетные регистры

Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии

Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета

Список литературы

Приложения

Приложение 3

 


Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.

Таблица 1

Хозяйственные средства и обязательства

ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п Виды хозяйственных средств и источники их образования Ед. изм. Кол-во Цена Сумма
1 2 3 4 5 6
1. Здание фирмы 932040
2. Денежные средства в кассе 5000
3. Шкафы несгораемые шт. 3 11000 33000
4. Задолженность банку по ссуде 5000
5. Уставный капитал 980000
6. Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда 7800
7. Персональный компьютер I BM PC шт. 5 12500 62500
8. Готовая продукция 26740
9. Аккредитивы 45000
10. Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы 15220
11. Задолженность бюджету по налогу на прибыль 8880
12. Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет 12000
13. Линия электропередачи 85500
14.

Разные ценности на складе:

Краска

Фирменная одежда

Разные канцелярские принадлежности

кг.

шт.

40

100

600

490

2400

49000

7500

15. Исключительное право на программный продукт для ЭВМ 21570
16. Задолженность транспортной конторе 8900
17. Доходы будущих периодов 12900
18. Средства на расчетном счете в банке 81450
19. Нераспределенная прибыль отчетного года 9300
20. Аванс подрядчику 6600
21. Резервный капитал 350000
22. Хозяйственный инвентарь 18800
23. Задолженность органам социального страхования 9000
24. Ремонтный фонд 22800
25. Незавершенное производство 25700
26. Земельный участок
27. Резерв на оплату отпусков работникам фирмы 35000
28. Задолженность покупателей за реализованную продукцию 50000

 Баланс 1464

800

Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.

Таблица 2

Группировка объектов по составу и источникам

Объекты бухгалтерского учета № строки Сумма частная

Сумма

общая

Имущество

1. Основной капитал

Здание фирмы 1 932040
Шкафы несгораемые 3 33000
Персональный компьютер I BM PC 7 62500
Линия электропередачи 13 85500
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ 15 21570
Земельный участок 26

Итого

1134610

2. Оборотный капитал

Денежные средства в кассе 2 5000
Готовая продукция 8 26740
Аккредитивы 9 45000
Разные ценности на складе 14 58900
Средства на расчетном счете в банке 18 81450
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет 12 12000
Аванс подрядчику 20 6600
Хозяйственный инвентарь 22 18800
Незавершенное производство 25 25700
Задолженность покупателей за реализованную продукцию 28 50000
Объекты бухгалтерского учета № строки Сумма частная Сумма общая

Итого

330190

Баланс

1464800

Источники финансирования

3. Собственный капитал

Уставный капитал 5 980000
Нераспределенная прибыль отчетного года 19 9300
Резервный капитал 21 350000

Итого

1339300

4. Заемный капитал

Задолженность банку по ссуде 4 5000
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда 6 7800
Задолженность бюджету по налогу на прибыль 11 8880
Задолженность транспортной конторе 16 8900
Доходы будущих периодов 17 12900
Задолженность органам социального страхования 23 9000
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы 27 35000
Ремонтный фонд 24 22800
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы 10 15220

Итого

125500
Баланс 1464800

Задание 2. Составление баланса

Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.

Таблица 3

п/п

АКТИВ

Наименование разделов

и статей

Сумма № п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и

статей

Сумма
1 2 3 4 5 6

I

Внеоборотные активы

III

Капитал и резервы

1. Нематериальные активы 21570 1. Уставный капитал 980000
2. Основные средства 1080040 2.

Собственные акции, выкупленные

у акционеров

0
3. Незавершенное строительство 0 3. Добавочный капитал 0
4. Доходные вложения в материальные ценности 0 4. Резервный капитал 350000
5. Долгосрочные финансовые вложения 0 5. Нераспределенная прибыль 9300
6. Отложенные налоговые активы 0

Итого по разделу III

1339300
7. Прочие внеоборотные активы 33000

IV

Долгосрочные обязательства

Итого по разделу I

1134610 1. В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства 0

II

Оборотные средства

Итого по разделу IV

0
1. В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция 130140

V

Краткосрочные обязательства

2. Дебиторская задолженность 68600 1. Займы и кредиты 5000
3. Краткосрочные финансовые вложения 0 2. Кредиторская задолженность, в том числе
4. Денежные средства 131450 Поставщики и подрядчики 15220

Итого по разделу II

330190 Задолженность перед персоналом 7800

Баланс

1464800

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 9000

 

 

Задолженность по налогам и сборам 8880

 

 

Задолженность перед участниками по выплате доходов 0

 

 

Доходы будущих периодов 12900

 

 

Резервы предстоящих расходов 57800

 

 

Прочие краткосрочные обязательства 8900

 

 

Итого по разделу V

125500

 

 

Баланс

1464800

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.

Таблица 4

№ п/п Операция Имущество Источники формирования имущества Тип хозяйст-венной операции
1 2 3 4 5
1. Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
2. Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары Уменьшение денежных средств на расчетном счете Уменьшение кредиторской задолженности IV
3. Акцептован счет поставщиков за материалы Увеличение оборотных средств Увеличение кредиторской задолженности III
4. Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов ___ I
5. Выплачена из кассы материальная помощь работнику Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
6. Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли ___ Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности II
7. Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости

Увеличение

стоимости основных средств

Увеличение

собственного

(добавочного) капитала

III
8. Зачислена выручка от реализации услуг Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности ___ I
9. Начислен налог на доходы физических лиц Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда II
10. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
11. Сдана в банк депонированная заработная плата Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете ___ I
12. Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо Увеличение оборотных средств Увеличение кредиторской задолженности III
13. Сэкономлены материалы в цехе основного производства Увеличение оборотных средств Увеличение собственных средств III
14. Начислена заработная плата управленческому персоналу Увеличение общехозяйственных расходов Увеличение кредиторской задолженности III
15. Отгружена из производства на склад готовая продукция Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+) ___ I
16. Получено в кассу на хозяйственные нужды Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете ___ I
17. Уплачено транспортной организации за доставку груза Уменьшение денежных средств Уменьшение кредиторской задолженности IV
18. Зачислена краткосрочная ссуда банка Увеличение денежных средств Увеличение кредиторской задолженности III
Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.

Таблица 5

Остатки по синтетическим счетам

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, руб.
1 2 3
1. Основные средства 100000
2. Амортизация основных средств 11273
3. Нематериальные активы 9600
4. Амортизация нематериальных активов 900
5. Материалы 9140
6. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 11286
7. Основное производство 39747
8. Готовая продукция 20000
9. Товары 2425
10. Касса 7000
11. Расчетный счет 162800
12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103
13. Расчеты с покупателями и заказчиками 29520 (дебит. задолж)
14. Расчеты с бюджетом 10560
15. Расчеты по социальному страхованию 7700
16. Расчеты по оплате труда 13080
17. Расчеты с подотчетными лицами 746 (дебит. задолж)
18. Прибыли и убытки 12841
19. Уставный капитал 172300
20. Краткосрочные кредиты банка 51000
21. Долгосрочные займы 5800
22. Резервы предстоящих расходов и платежей 75000
23. Доходы будущих периодов 28700

Таблица 6

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"

Наименование Цена, тыс. руб. Кол-во Сумма, тыс. руб.
10/1 Блоки шт. 100 45,89 4589
10/2 Комплектующие шт. 80 57 4560
10/3 Краска кг. 50 3,5 175
Итого 9324

Таблица 7

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"

Наименование предприятий-поставщиков Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
Фабрика "Огонек" 1200
Комбинат "Сокол" 435
Горэнерго 600
Завод "Луч" -
Автокомбинат 508
Горводоканал 300

Таблица 8

Расшифровка остатка по синтетическому счету

"Расчеты с подотчетными лицами"

Наименование предприятий-поставщиков Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
1. Андреева И.А. 400
2. Круглов Г.Д. 46
3. Петров П.П. 300
Итого 746

Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
1 2 3 4 5
1. 1.04.

Акцептован счет:

Фабрики "Огонек" за блоки

Комбинат "Сокол" за комплектующие

 (без использования счетов 15,16)

Счет №34

Счет №154

1750

4380

2. 3.04. Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие Сч. №39 1100
3. 4.04.

Израсходованы материалы, в т. ч.

А) в производство

Б) на ремонт оборудования

В) на ремонт крыши здания

Г) на ремонт офиса

36232

21900

6320

2325

5687

4. 5.04.

Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную

А) в основных целях

Б) в офисе фирмы

№ 56

25500

15120

5. 6.04. Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие №64 4380
6. 7.04. Отпущена краска на отделку офиса Треб. №8 975
№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
7. 10.04.

Начислена заработная плата:

в т. ч.

а) рабочим основного

производства

б) рабочим за ремонт

в) оборудования цеха

г) аппарату управления

Расчетно-платеж. ведомость №3

132550

58890

25160

10100

38400

8. 10.04.

Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.:

А) рабочих основного производства

Б) рабочих за ремонт

В) прочего цехового персонала

Г) работников аппарата управления

48381

21495

9183,4

3686,6

14016

9. 10.04. Удержан налог на доходы физических лиц Расчет бухгалтерии 17513
10. 11.04. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Расчет бухгалтерии 2165
11. 12.04. Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию Выписка банка 29520
12. 17.04. Перечислено в погашение задолженности бюджету Платеж поручение № 65 10560
13. 17.04. Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами Платеж поручение № 66 7700
14. 18.04. Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия Чек №67 117500
15. 20.04. Выдана заработная плата Платежная ведомость 110000
16. 23.04. Депонированная заработная плата сдана обратно в банк Объявление на взнос наличными 7500
17. 24.04. Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов Расходный касс. ордер № 12 1200
18. 26.04. Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы Авансовый отчет Круглова №4 1050
19. 26.04. Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия Приход. касс. Ордер № 7 196
20. 26.04.

Начислена амортизация, в т. ч.

А) по оборудованию основного производства

Б) по прочему цеховому оборудованию

В) основным средствам заводоуправления

Расчет бухгалтерии

2370

950

780

640

21. 29.04.

Списаны:

А) общепроизводственные расходы

Б) общехозяйственные расходы

80730

77163

22. 29.04. Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости Накладная №5 183965
№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
23. 30.04. Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки) Счет на отгрузку №32 350000
24. 30.04. Списана производственная себестоимость (полностью) 183965
25. 30.04. Начислен НДС на реализованную продукцию Расчет бухгалтерии 58333
26. 30.04. Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя Счет -фактура 1200
27. 30.04. Списаны коммерческие расходы 1200
28. 30.04. Выявлен финансовый результат от реализации Расчет бухгалтерии 29339

Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.

Счет 01 "Основные средства"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 100000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода 100000

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 11273
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
26.04. 20) 2370
Оборот Оборот 2370
Остаток на конец периода 13643

Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 9600
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода 9600

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 900
Дата Операция Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода 900

Счет 10 "Материалы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 9140
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1.04. 1) 6130 4.04. 3) а 21900
26.04. 18) 1050 7.04. 3) б 6320
4.04. Материалы в незавершенном произв-ве 20887 3) в 2325
3) г 5687
6) 975
Оборот 7180 Оборот 16320
Остаток на конец периода -

Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"

Блоки (шт)

Дебит Кредит
№ операции Количество Сумма, руб. № операции Количество Сумма, руб.
Сальдо нач. 45,89 4589
1.04.1) 1750
Об. 1750 Об.
Сальдо кон. 6339

Комплектующие (шт)

Дебит Кредит
№ операции Количество Сумма, руб. № операции Количество Сумма, руб.
Сальдо нач. 57 4560
1.04.1) 4380
Об. 4380 Об.
Ск. 15279

Краска (кг)

Дебит Кредит
№ операции Количество Сумма, руб. № операции Количество Сумма, руб.
Сальдо нач. 3,5 175
7.04.6) 975
Об. 175 Об. 975
Ск.

Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 11286
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода 11286

Счет 20 "Основное производство"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 39747
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04. 3) 21900 4.04. Незаверш. произв-во 20887
10.04. 7) 58890 29.04. 22) 183965
10.04. 8) 21495
26.04. 20) 950
29.04. 21) 80730
Оборот 183965 Оборот 204852
Остаток на конец периода 18860

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04. 3) 6320 29.04. 21) 80730
5.04. 4) 25500
10.04. 7) 35260
10.04. 8) 12870
26.04. 20) 780
Оборот 80730 Оборот 80730
Остаток на конец периода - -

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 20000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
29.04. 22) 183965 30.04. 24) 183965
Оборот 183965 Оборот 183965
Остаток на конец периода 20000

Счет 41 "Товары"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 2425
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода 2425

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04. 3) 8012 29.04. 21) 77163
5.04. 4) 15120
7.04. 6) 975
10.04 7) 38400
10.04. 8) 14016
26.04. 20) 640
Оборот 77163 Оборот 77163
Остаток на конец периода - -

Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
30.04.  26) 1200 30.04. 27) 1200
Оборот 1200 Оборот 1200
Остаток на конец периода - -

Счет 50 "Касса"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 7000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
18.04. 14) 117500 20.04. 15) 110000
26.04 19) 196 23.04. 16) 7500
24.04. 17) 1200
Оборот 117696 Оборот 118700
Остаток на конец периода 5996

Счет 51 "Расчетный счет"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 162800
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
12.04. 11) 29520 3.04. 2) 1100
23.04. 16) 7500 6.04. 5) 4380
17.04. 12) 10560
17.04. 13) 7700
18.04. 14) 117500
Оборот 37020 Оборот 141240
Остаток на конец периода 58580

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 3110
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1.04. 1) 6130
3.04. 2) 1100 5.04. 4) 40620
6.04. 5) 4380 30.04. 26) 1200
Оборот 5480 Оборот 47950
Остаток на конец периода 45580

Фабрика "Огонек"

Дата Операция Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
1.04 Сальдо нач. 1200
1.04. 1) 1750
Об. Об.1750
Ск.2950

Комбинат "Сокол"

Дата Операция Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
1.04. Сальдо нач. 435
1.04. 1) 4380
6.04. 5) 4380
Об.4380 Об.4380
Ск.435

"Горэнерго"

Дата Операция Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
1.04. Сальдо нач. 600
5.04. 4) 40620
Об. Об.40620
Ск.41220

Автокомбинат

Дата Операция Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
Сальдо нач. 508
3.04. 2) 1100
Об.1100
Ск. -

Горводоканал

Дата Операция Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
Сальдо нач. 300
Об. - Об. -
Ск.300

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 29520
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
30.04. 23) 350000 12.04. 11) 29520
Оборот 350000 Оборот 29590
Остаток на конец периода 350000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 10560
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
17.04. 12) 10560 10.04. 9) 17513
30.04. 25) 58333
Оборот 10560 Оборот 75846
Остаток на конец периода 75846

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 7700
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
10.04. 8) 48381
11.04. 10) 2165
17.04. 13) 7700
Оборот 9865 Оборот 48381
Остаток на конец периода 46216

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 13080
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
10.04. 9) 17513 10.04. 7) 132550
20.04. 15) 110000 11.04. 10) 2165
Оборот 127513 Оборот 134715
Остаток на конец периода 20282

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебит Кредит
Остаток на 01.04.746
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
24.04. 17) 1200 26.04. 18) 1050
26.04. 19) 196
Оборот 1200 Оборот 1246
Остаток на конец периода 700

Аналитический счет к синтетическому счету 71

Круглов Г.Д.

Дата № операции Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
1.04. Сальдо нач. 46
24.04. 17) 1200
26.04. 18) 1050
26.04. 19) 196
Об.1200 Об.1246
Сальдо кон. -

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 172300
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Ск. 172300

Счет 90 "Продажи"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода -
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
29.04. 21) 77163 30.04. 23) 350000
30.04. 24) 183965
30.04. 25) 58333
30.04. 27) 1200
30.04. 28) 29339
Оборот 350000 Оборот 350000

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 12841
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
30.04. 28) 29339
Оборот Оборот 29339
Ск. 42180

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 51000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Ск.51000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 5800
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Ск.5800

Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 75000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода 75000

Счет 98 "Доходы будущих периодов"

Дебит Кредит
Остаток на начало периода 28700
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода 28700

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель

Шифр счета Наименование счета Остатки на 01.04.200_г. Обороты за месяц Остатки на 01.05.200_г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 100000 - - 100000
02 Амортизация основных средств 11273 2370 13643
04 Нематериальные активы 9600 - - 9600
05 Амортизация нематериальных активов 900 - - 900
10 Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности) 20426 7180 16320 11286
20 Основное производство 39747 183965 204852 18860 -
25 Общепроизводственные расходы - - 80730 80730 - -
26 Общехозяйственные расходы - - 77163 77163 - -
41 Товары 2425 - - 2425
43 Готовая продукция 20000 183965 183965 20000 -
44 Расходы на продажу - - 1200 1200 - -
50 Касса 7000 117696 118700 5996
51 Расчетный счет 162800 37020 141240 58580
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3110 5480 47950 45580
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 29520 350000 29520 350000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 51000 - - 51000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 5800 - - 5800
68 Расчеты по налогам и сборам 10560 10560 75846 75846
69 Расчеты по социальному страхованию 7700 9865 48381 46216
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 13080 127513 134715 20282
71 Расчеты с подотчетными лицами 746 1200 1246 700
80 Уставный капитал 172300 - - 172300
90 Продажи - - 350000 350000 - -
96 Резервы предстоящих расходов и платежей 75000 - - 75000
98 Доходы будущих периодов 28700 - - 28700
99 Прибыли и убытки 12841 29339 42180
Итого 380091 380081 1543537 1543537 577447 577447

Баланс организации на 1.05.200Х г.

№ п/п

АКТИВ

Наименование разделов и статей

Начало периода Конец периода № п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и статей

Начало периода Конец периода
1 2 3 4 5 6 7 8

I

Внеоборотные активы III Капитал и резервы
1. Нематериальные активы 8700 8700 1. Уставный капитал 172300 172300
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы 88727 86357 2. Нераспределенная прибыль 12841 42180
Итого по разделу I 97427 95057 3. Итого по разделу III 185141 214480

II

Оборотные средства IV Долгосрочные обязательства 5800 5800
1. В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция 82598 52571 Итого по разделу IV 5800 5800
2. Дебиторская задолженность 30266 350700 V Краткосрочные обязательства
3. Денежные средства и прочие оборотные активы 169800 64576
Итого по разделу II 282664 467847 1. Займы и кредиты 51000 51000

 

Баланс 380091 562904 2. Кредиторская задолженность, в том числе
Поставщики и подрядчики 3110 45580
Задолженность перед персоналом 13080 20282
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 7700 46216
Задолженность по налогам и сборам 10560 75846
Доходы будущих периодов 28700 28700
Резервы предстоящих расходов 75000 75000
Итого по разделу V 189150 342624
Баланс 380091 562904

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.

Таблица 12

Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

№ п/п Классификационные группы Счета
1 2 3
1.

 Счета имущества

а) реальных ценностей

движимого имущества

недвижимого имущества

01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.

б) нереальных ценностей

(прав требования)

04,62,58.
2.

Счета обязательств

а) внутреннего хранения

(с собственником)

70,75,79,81-86

б) внешнего хранения

(с кредиторами)

60,66,67,68,69,76,
3. Результатные (счета изменений чистого капитала)
а) увеличивающие капитал 90,91,98,99
б) уменьшающие капитал 94,96,97

Таблица 13

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре

№ п/п Классификационные группы Счета
1 2 3
1. Основные счета
активные

01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79,

пассивные

02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98.

активно-пассивные

71,75,76, 99.

2. Регулирующие счета
Счета хозяйственных процессов

Процесс заготовления: счета № 11,15,16.

Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46.

Процесса реализации: счет № 90.

Собирательно-распределительные 25,26,44.
Калькуляционные 20,23,29,08
3. Распределительные по периодам 96,97,98
Операционно-результативные 40,46,90,91.
Финансово-результатные 99 "Прибыли и убытки".
Забалансовые счета

001 "Арендованные основные средства";

002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение";

003 "Материалы, принятые на переработку";

004 "Товары, принятые на комиссию";

005 "Оборудование, принятое для монтажа";

006 "Бланки строгой отчетности";

007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов";

008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные";

009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные";

010 "Износ основных средств";

О11"Основные средства, переданные в аренду".


Задание 6. Документация

Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.

Приходный кассовый ордер № 4

Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.

Задание выполнено в приложении 1.

Расходный кассовый ордер №2

От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.

Задание выполнено в приложении 2.


Информация о работе «Заполнение баланса, способы группировки объектов бухгалтерского учета»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 43556
Количество таблиц: 72
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
321658
1
0

... затрат орг-ий на произ-о продукции, выполнение работ, оказание услуг в целях ф/у. Учет затрат на производство – одна из важнейших функций бухгалтерского учета. Себестоимость продукции – выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию. В условиях рыночной экономики себестоимость продукции является важнейшим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятий. ...

Скачать
166324
14
2

... . 8. Проверка состояния учета и организации движения товарных запасов. 9. Проверка отражения всех хозяйственных операций в документах и в бухгалтерском учете и т.д. 9.2 Виды инвентаризации I.                По объёму 1.            Полная 2.            Частичная II.               По методу проведения 1.         Выборочная 2.         Сплошная Полная инвентаризация проводится перед ...

Скачать
35479
5
1

... бухгалтерского учета и соответствие ее действующему законодательству в области бухгалтерского учета и отчетности. В-третьих, анализируется последовательность исполнения принятой учетной политики в обеспечение защитных функций бухгалтерского учета, что способствует вскрытию различных нарушений, в том числе и противоправного характера. Вопрос 2 Защитные функции бухгалтерского учета. Сам по ...

Скачать
17815
0
0

... отчетности. Бухгалтерская отчетность - единая система информации о финансовом положении хозяйствующего субъекта за определенный период времени. К отчетности, как элементу метода бухгалтерского учета, предъявляется целый ряд требований: ·     достоверность ·     целостность; ·     сопоставимость; ·     последовательность; ·     отчетный период; ·     оформление. В данной курсовой работе ...

0 комментариев


Наверх