2.2 Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности комплекса

Имущество комплекса. КОК "Победа" имеет территорию площадью 2,2 га, включая парковую зону, спортивно-оздоровительный и пляжный комплекс. Курортно - оздоровительный комплекс "Победа" включает в себя три двенадцатиэтажных корпуса, соединенных переходами общей площадью 19050 кв. м., вместимостью 750 койко-мест, лечебное отделение, центр нетрадиционной медицины, два бара и ресторан, киноконцертный зал, библиотеку, культурно-спортивную базу, прачечную, магазины, химчистку, салон красоты, платную охраняемую автостоянку с бюро автосервиса. Корпуса после капитального ремонта введены в эксплуатацию в конце 2007 года. Общее количество номеров - 550, из них: "люкс" - 50, "полулюкс" - 150, одноместных номеров - 150, двухместных – 200, оборудованные современной мебелью, ванными комнатами, мягкой мебелью, кондиционерами, телефоном, спутниковым телевидение и другими.

Лечебное отделение КОК «Победа» оборудовано современным медицинским оборудованием и аппаратурой, состоит из кабинетов, водо - и грязелечебниц, центра нетрадиционной медицины. В КОК «Победа» есть отдельно стоящие ресторан и два бара общей площадью - 1050 кв. м., количество посадочных мест - 700.

Культурно-спортивная база КОК «Победа» включает– киноконцертный зал, библиотеку в 60000 экземпляров, аэрарий, детскую игровую комнату, пункт проката спортивного и пляжного инвентаря, теннисный корт, баскетбольную и детскую площадки, тренажерный зал, сауну, бассейн с подогревом.

 На балансе комплекса также находятся легковые и грузовые автомобили в количестве 9 единиц, катера, моторные лодки и скутеры в количестве 11 единиц, морские аквариумы в количестве 5 единиц, многолетние декоративные насаждения деревьев, кустарников и цветов растений экзотов на территория в 1,2 га. Показатели имущества приведены в таблице 4.


Таблица 4 – Показатели имущества КОК «Кристалл»

Показатель 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2009г. к
2007г., % 2008г., %
Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб. 722209 722370 722690 99,3 98,5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 138689 140521 142892 112,2 110,3
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 55998,5 56366,4 58991,1 100,2 100,6

Учитывая, что в 2007г. комплекс был реконструирован и заново оснащен динамика показателей в 2008 и 2009 годах не столь значительна. Дизайн комплекса после реконструкции включает авторскую живопись, керамику, альпийские горки, зимний сад, аквариумы с морскими обитателями и другие.

Рассмотрим в динамике показатели деятельности КОК «Победа» прибыль, рентабельность, себестоимость, представленные в таблице 5.

Таблица 5 – Показатели деятельности комплекса КОК «Победа»

Показатель 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Прибыль (убыток), тыс.руб. 204604 92457 -30129 -30104 27162,9 292384
Выручка ,тыс.руб. 728998 2041896 1968722 1303497 265964,1 293811
Себестоимость, тыс.руб 428025 1982457 2216205 1589583 23698,9 280427
Рентабельность продаж, % 11,1 4,5 -2,4 -13,4 8,7 9.1
Рентабельность основн. деятельности, % 10,8 4,7 -2,4 -11,9 7,8 8,6

Показатели таблицы 3 указывают на скачкообразный рост прибыли, выручки от реализации, себестоимости и рентабельности. Так, показатель прибыли свидетельствует о том, что предприятие переживало не лучшие времена – показатели прибыли в абсолютном выражении менялся с положительных значений в 2004г. от 204604 тыс. руб. до убытка в 2007 2008гг. – 30104 тыс. руб., что было связано с капитальным ремонтом и значительной реконструкцией спальных корпусов.

Аналогично менялась динамика выручки от реализации и хотя показатель базового периода пока не достигнут, положительная динамика налицо. Выручка 2009 г. уже превышает этот же показатель 2008г. на 10%. Изменился и показатель себестоимости. Выросли, хотя и незначительно показатели рентабельности продаж и основной деятельности по сравнению с 2008 годом соответственно на 0,4 и 0,8 %, что характеризует деятельность комплекса позитивно.

Рассчитаем и проанализируем основные группы финансовых показателей комплекса - ликвидности, деловой активности, рентабельности и платежеспособности (структуры капитала).

Коэффициенты ликвидности, приведенные в таблице 6, показывают способность КОК «Победа» оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.

Таблица 6 - Коэффициенты ликвидности

Показатель Формула расчета На начало 2009 года На конец 2009 года
Общей ликвидности Оборотные средства / Краткосрочные обязательства 1,17 1,07
Срочной ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Чистая дебиторская задолженность)/ Краткосрочные обязательства 0,71 0,73
Абсолютной ликвидности Денежные средства/ Краткосрочные обязательства 0,25 0,21
Чистый оборотный капитал Оборотные средства/ Краткосрочные обязательства 2412 1286

Коэффициент общей (текущей) ликвидности показывает, достаточность средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Нормативное значение коэффициента в пределах от 1 до 2. Если на начало 2009 года общая (текущая) ликвидность комплекса составила 1,17, то на конец года она сократилась до 1,07, что было вызвано ростом краткосрочных обязательств в начале июня 2009 г. с 14103 тыс. руб. до 16177 тыс. руб. Текущих активов комплекса достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент срочной ликвидности является частным показателем коэффициента текущей ликвидности, оптимальное значение которого 0,7- 0,8. Оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2 - 0,25.

Показательно, что комплекс после капитального ремонта достаточно тщательно поддерживает нормативные значения абсолютной ликвидности. А показатель чистого оборотного капитала подтверждает способность комплекса погасить свои краткосрочные обязательства, хотя и свидетельствует о его снижении в абсолютном выражении с 2412 тыс.руб. до 1286 тыс. руб. к концу 2009 г.

Эффективность использования средств в комплексе, представлена в показателях таблицы 7.

Таблица 7 - Коэффициенты деловой активности

Показатель Формула расчет На начало года На конец года
Оборачиваемость активов Чистая выручка от реализации/Среднегодовая сумма активов 0,18 0,21
Оборачиваемость дебиторской задолженности 365/(Чистая выручка от реализации/Чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей) 238 168
Оборачиваемость кредиторской задолженности 365/(Себестоимость реализованной продукции/ Среднегодовая кредиторская задолженность поставщикам) 303 44
Оборачиваемость МПЗ 365/(Себестоимость реализованной продукции/ Среднегодовая стоимость МПЗ 27 25

Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации) показывает сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов.

Коэффициент трансформации показывает, что за год рубль активов предприятия принес, на начало год - 18 коп., и на конец года - 21 коп. реализованной продукции, что отражает позитивную тенденцию деятельности и развития комплекса.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. Так, на начало 2009 г. этот процесс составлял 1 раз за 238 дней, на конец года - 1 раз за 168 дней. Это связано с увеличением, на конец года, чистой выручки от реализации (с 109924 тыс. руб. до 880219 тыс. руб.) и уменьшением дебиторской задолженности покупателей (с 7120 тыс. руб. до 590 тыс. руб.). При этом коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько комплексу требовалось времени для оплаты выставленных ему счетов. На начало года, оборачиваемость кредиторской задолженности составляла 1 раз за 303 дня, а на конец года 1 раз за 44 дня. Это связано с уменьшением кредиторской задолженности (с 13762 тыс. руб. до 53 тыс. руб.) в конце года и является позитивной тенденцией.

Рассмотрим показатели рентабельности комплекса, которые отражают прибыльность деятельности комплекса, представленные в таблице 8.

Таблица 8 - Коэффициенты рентабельности

Показатель Расчет На начало года На конец года
Рентабельность активов Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость активов 0, 12 0,31
Рентабельность реализации Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации 0, 56 0, 72
Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость собственного капитала 0,41 0,5

Из таблицы 8 видно, что все показатели рентабельности имели положительную динамику, так, показатель рентабельности активов как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов с начала года с 0,12 вырос до 0,31 в конце года. Рост выручки от реализации за летние месяцы и соответственно чистой прибыли в этот период позволил улучшить показатели рентабельности реализации с 0,56 в начале года до 0,72 в конце года. Динамика рентабельности собственного капитала весьма показательна, поскольку дает основание сделать вывод об усилении финансовой устойчивости комплекса к концу 2009 года. Это также свидетельствует о состоянии управления ресурсным потенциалом комплекса.


Информация о работе «Технология разработки и принятия управленческих решений в культурно-оздоровительном комплексе "Победа"»
Раздел: Менеджмент
Количество знаков с пробелами: 112564
Количество таблиц: 11
Количество изображений: 1

Похожие работы

Скачать
355225
9
0

... ФКиС. 17. Особенности менеджмента в различных физкультурно-спортивных организациях. 18.Технология выработки и принятия управленческого решения. 19.Принципы управления физической культурой и спортом. 20.Функции менеджмента в физической культуре и спорте: общая характеристика и основания классификации. 21.Методы управления физической культурой и спортом: общая характеристика и основания ...

Скачать
307812
16
17

... процессов. Формирование институтов согласования интересов хозяйствующих субъектов на основе осуществления медиаторской деятельности, выступающей механизмом обеспечения институциональной устойчивости социально-экономической системы, наиболее значимо для экономических систем регионального уровня, что определяется спецификой организационно-управленческих связей хозяйственных образований данного ...

Скачать
87336
4
3

... показателей; - воздействие на объект внешних или внутренних факторов. Чтобы выявить проблему и обусловившие ее факторы, нужно иметь соответствующую информацию. Управленческая информация в спортивном менеджменте - это совокупность передаваемых по каналам связи сообщений, объективно отражающих развитие спортивной организации и предназначенной для управления. Совокупность факторов и условий, ...

Скачать
826315
4
1

... равенства и неравенства. При полном равенстве в распределении доходов "кривая Лоренца" представляла бы собой прямую и, наоборот, кривизна усиливается по мере роста неравенства. В соответствии с современной экономической теорией нежелательно как абсолютное равенство в распределении доходов, так и резкий разрыв в уровне жизни различных групп населения. Абсолютное равенство в доходах не стимулирует ...

0 комментариев


Наверх