Планирование деятельности предприятия

Планирование деятельности предприятия

1. Планирование производства и реализации продукции

Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т.п.

При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т.д.

Таблица 1

Расчет индекса сезонных колебаний

Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж.

Индекс сезонных колебаний – это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней.

Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.

Таблица 2

Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений – средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:

Q_кв = Q_p*I_с.к.

где Q_кв – квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;

Q_p – квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;

I_с.к. – откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.

Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:

Q_pi = Q_гi/4

где Q_гi – годовой объем производства соответствующего вида продукции.

Q_p1 = 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;

Q_p2 = 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.

Таким образом, квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:

Продукция №1:

Q_кв1 = 11000*1,2981 = 14279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;

Q_кв2 = 11000*0,9371 = 10308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;

Q_кв3 = 11000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;

Q_кв4 = 11000*0,9746 = 10720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.

Продукция №2:

Q_кв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. = 8,7622 тыс. шт.;

Q_кв2 = 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325 тыс. шт.;

Q_кв3 = 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. = 5,33392 тыс. шт.;

Q_кв4 = 6750*0,9746 = 6578,55 шт. = 6,57855 тыс. шт.

В качестве стоимостных показателей планирования производства и реализации продукции рассчитываются показатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.

Товарную продукцию определим как сумму стоимости готовой продукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимость услуг равной 50% от стоимости готовой продукции).

Готовая продукция определяется по формуле:

ГП = Q_г1*Ц₁ + Q_г2*Ц₂,

где Q_г1, Q_г2 – объемы производства продукции №1 и продукции №2 соответственно;

Ц₁, Ц₂ – цена реализации продукции №1 и продукции №2 соответственно.

Таким образом, величина готовой продукции будет равна:

ГП = 44000*2,9 + 27000*1,8 = 176200000 руб. = 176200 тыс. руб.

Соответственно, величина услуг в стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:

Ус = 0,5*ГП = 88100000 руб. = 88100 тыс. руб.

Следовательно, товарная продукция составит:

ТП=ГП+Ус = 88100000 + 176200000 = 264300000 руб.=264300 тыс.руб.

Объем реализации в стоимостном выражении определяется по отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатков готовой продукции на складе:

РП_г = ТП_г + (ГП_н.г. – ГП_к.г.),

где РП_г – реализованная продукция в стоимостном выражении за год;

ТП_г – товарная продукция в стоимостном выражении за год;

(ГП_н.г. – ГП_к.г.) – изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;

(ОП_н.г. – ОП_к.г.) – изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостном выражении.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовой продукции на конец года определяется по следующей формуле:

ГП_к.г. = N_г.п.*Q_ср,

где N_г.п. – норматив нахождения готовой продукции на складе, дней;

Q_ср – среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении по продукции №1 и №2 будет равен:

Q_ср1 = 44000/360 = 122,2 шт. = 0,1222 тыс. шт.;

Q_ср2 = 27000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс. шт.

Тогда остатки готовой продукции на конец года по видам продукции составят:

ГП_к.г.1 = 9*122 = 1098 ед.;

ГП_к.г.1 = 18*75 = 1350 ед.

Расчет изменений остатков нереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.

Таблица 3

Изменение остатков нереализованной продукции

Таким образом, объем реализации в стоимостном выражении будет равен:

РП = 264300000 + (-4207000) = 268507000 руб. = 268507 тыс. руб.

Определение стоимостных показателей производства и реализации продукции по кварталам производится посредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.

Таблица 4

Плановые показатели производства и реализации продукции

Похожие работы

Внутрифирменное планирование деятельности предприятия в современных условиях на примере КП курортных услуг «Отдых»

Скачать

135245

11

0

... оценивается высшим баллом и заслуживает защиты на ГЭК. Рецензент 10.06.03г. подпись Олексенко А.С. Аннотация (реферат)ШЛЯК И.Я. ВНУТРИФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ НА ПРИМЕРЕ КП КУРОРТНЫХ УСЛУГ «ОТДЫХ». Выпускная работа. Крымского государственного гуманитарного института. 2003. – 72с., 1 иллюстрация, ...

Диагностика систем учета и планирования деятельности предприятия

Скачать

39836

1

14

... слишком больших требований к рассчитываемой или получаемой информации. Этот кажущийся недостаток компенсируется на малых и средних предприятиях лучшим представлением руководства о ситуации на предприятии. 2.1.4 Основы планирования деятельности предприятия Планирование очень тесно связано с системой контроллинга. Контроллер несет ответственность за организацию и координацию планирования. Таким ...

Финансовое планирование деятельности предприятия

Скачать

137308

21

0

... и т.д. В практике финансового планирования украинских фирм прогнозные (плановые) балансы используются еще редко. ВЫВОДЫ ПО ПЕРВОМУ РАЗДЕЛУ Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объёма производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и др.). ...

Формы и виды планирования деятельности предприятия. Подготовка производства, ее состав и задачи

Скачать

37101

2

1

... составление формализованных планов, а также контроль их исполнения позволяет компаниям организовать эффективную систему планирования и обеспечить взаимоувязку плановых показателей между отдельными подразделениями. 2. Подготовка производства, ее состав и задачи. Деятельность предприятия по развитию его материально-технической базы, организации производства, труда и управления представляет ...